親愛的同學(xué)，您好！
相關(guān)問題討論
都說了可加計(jì)，那120000，為什么是108000，不應(yīng)該是所有可以加計(jì)的嗎，你別管我扣沒扣，問題問的是可加計(jì)的，應(yīng)該是全部的啊。
同學(xué)，企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并計(jì)算加計(jì)扣除
專業(yè)指導(dǎo)-小王老師
2025-09-08 13:44
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企業(yè)向母公司借款要考慮本金限制
本金限制的規(guī)定是什么？
企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例（債資比）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，超出部分對(duì)應(yīng)的利息支出不得在稅前扣除。具體規(guī)則如下：
非金融企業(yè)：債資比上限為2:1。例如，若子公司權(quán)益性投資（如注冊(cè)資本）為1000萬元，母公司借款本金理論上不得超過2000萬元，否則超出部分的利息無法稅前扣除 。
?金融企業(yè)：債資比上限為5:1。
?例外情形：若企業(yè)能證明交易符合獨(dú)立交易原則，或?qū)嶋H稅負(fù)不高于關(guān)聯(lián)方（如子公司稅率低于母公司），可不受上述比例限制 。
專業(yè)指導(dǎo)-小王老師
2025-09-08 13:44
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這個(gè)d憑什么按照經(jīng)營(yíng)所得？
個(gè)人從事彩票代銷業(yè)務(wù)時(shí)，通常以“獨(dú)立經(jīng)營(yíng)”的模式開展：自主承接代銷業(yè)務(wù)、承擔(dān)經(jīng)營(yíng)成本（如設(shè)備、場(chǎng)地等）、自主決定經(jīng)營(yíng)方式，本質(zhì)上屬于“個(gè)人從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)”，符合“經(jīng)營(yíng)所得”中“個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得”的范疇。
專業(yè)指導(dǎo)-小王老師
2025-09-08 13:44
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B是息稅前利潤(rùn)，而不應(yīng)該是利潤(rùn)總額呀
在本題不考慮利息和所得稅的假設(shè)下，此處年利潤(rùn)總額的計(jì)算與息稅前利潤(rùn)結(jié)果一致，表述正確。
“如同學(xué)針對(duì)上述解釋還有不明白的地方，歡迎隨時(shí)進(jìn)行追問或重新提問哦~”
專業(yè)指導(dǎo)-王辰老師
2025-09-08 13:42
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題目要求用零售價(jià)法，怎么解析是用售價(jià)金額法做題。
同學(xué)你好。
這里的零售價(jià)法其實(shí)指的就是售價(jià)金額法，這個(gè)是商貿(mào)企業(yè)特有的一種計(jì)算方式。
如收到老師回復(fù)后仍有不清楚的地方，歡迎同學(xué)隨時(shí)追問，加油~
專業(yè)指導(dǎo)-湯湯老師
2025-09-08 13:42
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老師您好，我想問一下這里的子女教育是到博士研究生都可以扣，為什么在學(xué)歷教育那里卻又說父母扣的話只能本科及以下才能按子女教育扣除呢？
全日制教育：從子女年滿3周歲接受學(xué)前教育，到博士研究生全日制學(xué)歷教育階段，父母都能享受子女教育專項(xiàng)附加扣除， 每個(gè)子女每月定額扣除2000元，可選擇一方100%扣除或雙方各扣50%。
非全日制教育（本科及以下學(xué)歷繼續(xù)教育）：
因?yàn)樽优诮邮鼙究埔韵聦W(xué)歷教育時(shí)，可能已經(jīng)有一定經(jīng)濟(jì)獨(dú)立性或工作收入等。
所以可以選擇自己本人扣或者父母扣
專業(yè)指導(dǎo)-小熊老師
2025-09-08 11:58
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相關(guān)精華答疑
您好，老師，為什么解析力還要解釋這一句話”經(jīng)復(fù)議改變?cè)姓袨?，?dāng)事人提起行政訴訟的案件，由最初作出行政行為的行政機(jī)關(guān)所在地人民法院和復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院共同管轄。原告可以選擇其中任何一個(gè)法院起訴。“那如果說原告可以選擇其中任何一個(gè)法院起訴的話，那么他可以向最初作出行政行為的行政機(jī)關(guān)起訴，也可以向后來這個(gè)行政機(jī)關(guān)起訴，那到底是向哪個(gè)起訴呢，還是不明白，請(qǐng)老師講解。
本案中，復(fù)議機(jī)關(guān)乙市人民政府改變了原行政行為（將罰款1000元改為200元），此時(shí)復(fù)議機(jī)關(guān)乙市人民政府為被告。
根據(jù)規(guī)定，對(duì)縣級(jí)以上地方人民政府的行政行為提起訴訟的案件由中級(jí)人民法院管轄，且經(jīng)復(fù)議改變?cè)姓袨榈陌讣勺畛踝鞒鲂姓袨榈男姓C(jī)關(guān)所在地人民法院和復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院共同管轄，原告可選擇其中一個(gè)法院起訴。所以乙市中級(jí)人民法院有管轄權(quán)，A選項(xiàng)當(dāng)選。
這里說的是管轄權(quán)問題，你可以選擇向其中一個(gè)法院提起訴訟都是符合規(guī)定的?？梢栽倮斫庖幌隆?/span>
專業(yè)指導(dǎo)-帆帆老師
2025-09-08 15:28
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關(guān)于本例題C企業(yè)代辦并繳納增值稅的問題：
李某作為小規(guī)模納稅人本月銷售額不達(dá)10萬，因此可以免交增值稅。而在情形（2）和情形（3）中C企業(yè)分別開具了1%和3%的專票去抵扣進(jìn)項(xiàng)，意思是讓李某放棄了免稅的權(quán)利去交增值稅了嗎？在實(shí)務(wù)中李某會(huì)為了讓企業(yè)抵扣進(jìn)項(xiàng)而放棄自己免稅的權(quán)利嗎？還是我理解有誤，不然我不太能理解C企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)是從哪里來的，請(qǐng)教老師幫忙解答一下，謝謝。
您沒有理解錯(cuò)誤：例題中的情況，正是李某為了滿足客戶需求（讓客戶抵扣進(jìn)項(xiàng)），主動(dòng)（或應(yīng)要求）選擇放棄免稅，并就開票部分繳納增值稅。
這是常見的商業(yè)行為：在實(shí)務(wù)中非常普遍，是小規(guī)模納稅人與一般納稅人做生意時(shí)的一種合作策略。放棄免稅是為了獲得更大的商業(yè)利益（訂單、客戶關(guān)系）。
你不開專票，我就不和你合作，主要是銷售方議價(jià)能力比較弱，只能為了客戶訂單妥協(xié)
專業(yè)指導(dǎo)-大海老師
2025-09-02 00:39
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同一道題，這第四問為什么會(huì)有差異，到底誰對(duì)呢？右圖是正保的輕松過關(guān)550題庫(kù)
差別點(diǎn)如下：
①第二張中題干為：2024年該企業(yè)申報(bào)的利潤(rùn)總額為4000萬元。（該金額已包含甲國(guó)分公司虧損額以及收到的乙國(guó)子公司的投資收益）
②梅潔老師課程中題干為：2019年該企業(yè)計(jì)算的境內(nèi)利潤(rùn)總額4000萬元。（該金額僅僅指境內(nèi)的利潤(rùn)總額，不包含境外甲國(guó)分公司和乙國(guó)子公司的稅前所得）
可以復(fù)聽課程老師對(duì)題干進(jìn)行了詳細(xì)的解讀。在計(jì)算題或綜合題中，題干資料不一致，都會(huì)影響計(jì)算結(jié)果的。
專業(yè)指導(dǎo)-小熊老師
2025-09-02 10:37
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老師，我知道機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)是代收的進(jìn)項(xiàng)不可抵，為什么兩個(gè)保險(xiǎn)費(fèi)也不可以抵進(jìn)項(xiàng)？
行程單和車票上注明的“保險(xiǎn)費(fèi)”金額，只是作為運(yùn)輸服務(wù)的一個(gè)代收代付項(xiàng)目被列明，它不能等同于保險(xiǎn)公司開具的增值稅發(fā)票。
要抵扣保險(xiǎn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅，您必須取得由保險(xiǎn)公司開具的、稅率為6%的增值稅專用發(fā)票。而您公司取得的是運(yùn)輸票據(jù)，上面注明的保險(xiǎn)費(fèi)金額無法作為抵扣保險(xiǎn)服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅的合法憑證。
“如同學(xué)針對(duì)上述解釋還有不明白的地方，歡迎隨時(shí)進(jìn)行追問或重新提問?！?
專業(yè)指導(dǎo)-媛媛老師
2025-09-01 00:25
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最后一步結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整余額不應(yīng)該是3280元，怎么是4750元，麻煩解答一下
步驟1：初始調(diào)整（第1項(xiàng)業(yè)務(wù)）
企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于擴(kuò)建廠房，原本錯(cuò)誤計(jì)入管理費(fèi)用，調(diào)整時(shí)：
借：在建工程 8000
貸：以前年度損益調(diào)整 8000
此時(shí)，以前年度損益調(diào)整科目貸方余額為8000元（表示增加了以前年度的利潤(rùn)）。
步驟2：計(jì)算并確認(rèn)所得稅費(fèi)用
應(yīng)補(bǔ)交的企業(yè)所得稅 =（第1項(xiàng)業(yè)務(wù)調(diào)增利潤(rùn)8000 + 壞賬準(zhǔn)備納稅調(diào)增5000）×25% = 3250元。
確認(rèn)所得稅時(shí)：
借：以前年度損益調(diào)整 3250
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 3250
此時(shí)，以前年度損益調(diào)整科目借方發(fā)生額3250元（沖減了一部分利潤(rùn)）。
步驟3：計(jì)算以前年度損益調(diào)整的最終余額
以前年度損益調(diào)整”的余額 = 貸方發(fā)生額 - 借方發(fā)生額 = 8000 - 3250 = 4750 元（貸方余額，表示調(diào)整后仍有利潤(rùn)剩余）。你的3280是怎么算的呢？
步驟4：結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
需要將以前年度損益調(diào)整的貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)：
借：以前年度損益調(diào)整 4750
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 4750
專業(yè)指導(dǎo)-小熊老師
2025-09-02 09:12
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老師，這道題我做錯(cuò)了，然后看解析，就沒看明白，為什么這個(gè)負(fù)債未來可以抵扣金額是0，不應(yīng)該是4000嗎？職工工資發(fā)放，應(yīng)該可以抵扣的呀，稅法規(guī)定，合理部分是3000，那可以理解未來可以扣除應(yīng)該是3000吧，為什么是0，捂臉
你好同學(xué)！
其中合理的3000萬可以在??支付當(dāng)年??作為費(fèi)用稅前扣除。這意味著，在支付當(dāng)年，這3000萬可以??減少支付當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額??（當(dāng)年即可抵扣）
??剩余的1000萬??：即使在支付當(dāng)年，也永遠(yuǎn)不允許稅前扣除（現(xiàn)在不能抵扣，未來也不允許抵扣）
因此未來期間計(jì)稅時(shí)可予抵扣的金額是0哦
同學(xué)可以理解一下此處的計(jì)算邏輯，若還有疑問，可以繼續(xù)提問哦
專業(yè)指導(dǎo)-穆易老師
2025-08-21 10:19
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我也想問老師
趕快去提問吧
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