親愛的同學(xué)，您好！
相關(guān)問題討論
那這600萬是啥東西？
600是實(shí)際分配給合伙人，但是合伙企業(yè)不管你是否實(shí)際分配，經(jīng)營(yíng)所得800按照持股比例計(jì)算分配給合伙人后繳納稅款。哪怕你一分錢沒分，也得按800繳稅，這是基本原則。
專業(yè)指導(dǎo)-帆帆老師
2025-09-10 14:07
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那如果是企稅的話，公益捐贈(zèng)的支出要事先調(diào)增嗎？
同學(xué)，公益捐贈(zèng)的支出不需要事先調(diào)增。
因?yàn)橛?jì)算扣除標(biāo)準(zhǔn)時(shí)使用的是年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額，即不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分準(zhǔn)予扣除。
專業(yè)指導(dǎo)-小燚老師
2025-09-10 14:07
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講義上列出的這兩種的計(jì)算過程是不一樣的?。吭趺础闶蹆r(jià)法有等同于售價(jià)金額法呢？
零售價(jià)法和售價(jià)金額核算法在本質(zhì)上是一致的，只是不同的表述方式，核心都是通過成本與零售價(jià)的比例關(guān)系來核算存貨成本和銷售成本。
售價(jià)金額核算法其實(shí)是零售價(jià)法在會(huì)計(jì)核算上的具體應(yīng)用，通過“商品進(jìn)銷差價(jià)”科目來體現(xiàn)成本與售價(jià)的差異，最終計(jì)算出的期末存貨成本和本期銷售成本的邏輯與零售價(jià)法是一致的，都是基于成本與售價(jià)的比例關(guān)系來確定存貨價(jià)值和銷售成本。
專業(yè)指導(dǎo)-帆帆老師
2025-09-10 14:07
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第三個(gè)選項(xiàng)，如果是自己經(jīng)營(yíng)，那按照什么繳納增值稅
按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳稅。
專業(yè)指導(dǎo)-帆帆老師
2025-09-10 14:00
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這個(gè)稅控設(shè)備是只能購(gòu)買一次嗎？
稅控專用設(shè)備通常是企業(yè)在初次開展相關(guān)增值稅涉稅業(yè)務(wù)、需要進(jìn)行增值稅發(fā)票管理等情況下購(gòu)買一次，用于日常的增值稅發(fā)票開具、抄報(bào)稅等稅務(wù)相關(guān)操作，后續(xù)一般不需要重復(fù)購(gòu)買，除非設(shè)備出現(xiàn)不可修復(fù)的損壞等特殊情況。
專業(yè)指導(dǎo)-燕子老師
2025-09-09 13:57
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那能解釋一下為啥b不適用呢？
同學(xué)，根據(jù)規(guī)定，境內(nèi)的單位和個(gè)人銷售的工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)，免征增值稅。主要是考慮到服務(wù)的實(shí)際發(fā)生地在境外，與境內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)關(guān)聯(lián)度較低，為了避免稅收管轄權(quán)的沖突以及體現(xiàn)稅收公平原則，對(duì)這類跨境服務(wù)給予了免稅待遇。
專業(yè)指導(dǎo)-小燚老師
2025-09-09 13:55
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相關(guān)精華答疑
請(qǐng)教老師，關(guān)于當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)的問題：
教材關(guān)于當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額的公式是=當(dāng)期軟件產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，本月購(gòu)進(jìn)材料的2340元條件中沒說這個(gè)材料是用于軟件產(chǎn)品的，為什么可以扣減？考試中若遇到這種比較模棱兩可的表述，一般要如何判斷？
你好同學(xué)！
在考試中，對(duì)于一般納稅人，取得合法扣稅憑證（如增值稅專用發(fā)票）注明的進(jìn)項(xiàng)稅額，??默認(rèn)是可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的??。不能抵扣的情況屬于“例外”，一般題目會(huì)明確告知的，如果沒有特殊說明都是可以抵扣的
如收到老師回復(fù)后仍有不清楚的地方，歡迎同學(xué)隨時(shí)追問，加油~
專業(yè)指導(dǎo)-穆易老師
2025-09-04 00:19
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老師，計(jì)算這道題時(shí)我忘記返利收入沖減進(jìn)項(xiàng)的概念了，我是把返利收入當(dāng)做該企業(yè)的一筆收入計(jì)算銷項(xiàng)算的：
=(23000-15000)/(1+9%)*9%+15000*5%/(1+9%)*9%=722.48
計(jì)算結(jié)果差不多。我想知道我這么計(jì)算邏輯上行不行得通，得出答案是不是一種巧合？還是必須嚴(yán)格按照沖減進(jìn)項(xiàng)計(jì)算。有時(shí)候概念太多了記不清，做題的時(shí)候有時(shí)真的是根據(jù)題意現(xiàn)場(chǎng)推理的。
題目問應(yīng)繳納的增值稅你當(dāng)作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出也好當(dāng)作一筆銷項(xiàng)稅額也好，計(jì)算結(jié)果是都對(duì)的。但是有時(shí)候題目可能會(huì)問銷項(xiàng)稅額多少進(jìn)項(xiàng)稅額多少，這時(shí)候你算錯(cuò)了就錯(cuò)了，所以還是要準(zhǔn)確掌握。
專業(yè)指導(dǎo)-帆帆老師
2025-09-03 16:03
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老師，關(guān)于本題橋、閘通行費(fèi)稅率的問題：
一般納稅人按一般計(jì)稅方法橋、閘通行費(fèi)的稅率是9%，按教材的說法是“試點(diǎn)前”開工的橋、閘通行費(fèi)，納稅人可以“選擇”簡(jiǎn)易計(jì)稅按5%征收率計(jì)算增值稅。但本題條件里沒有說明甲公司選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅也沒有說是試點(diǎn)前開工的，我就按照9%的稅率計(jì)算的。若考試遇到這種題，要默認(rèn)納稅人會(huì)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅嗎？
考試中，只要題目里提到“橋、閘通行費(fèi)，取得通行費(fèi)發(fā)票”，默認(rèn)按“5%征收率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅”，不需要額外判斷“是否選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅”“是否試點(diǎn)前開工”。
因?yàn)檫@是增值稅里對(duì)“橋、閘通行費(fèi)”的特殊且固定的抵扣規(guī)則，不是“納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅”的問題，而是政策直接規(guī)定的抵扣方式
簡(jiǎn)單說，橋、閘通行費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，政策直接規(guī)定按5%征收率算，不管是不是試點(diǎn)前、選不選簡(jiǎn)易計(jì)稅?？荚囉龅竭@類題，直接用“通行費(fèi)金額÷(1 + 5%)×5%”算進(jìn)項(xiàng)稅就行，不用考慮9%稅率
專業(yè)指導(dǎo)-小亞老師
2025-09-03 14:23
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您好，老師，為什么解析力還要解釋這一句話”經(jīng)復(fù)議改變?cè)姓袨椋?dāng)事人提起行政訴訟的案件，由最初作出行政行為的行政機(jī)關(guān)所在地人民法院和復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院共同管轄。原告可以選擇其中任何一個(gè)法院起訴?！澳侨绻f原告可以選擇其中任何一個(gè)法院起訴的話，那么他可以向最初作出行政行為的行政機(jī)關(guān)起訴，也可以向后來這個(gè)行政機(jī)關(guān)起訴，那到底是向哪個(gè)起訴呢，還是不明白，請(qǐng)老師講解。
本案中，復(fù)議機(jī)關(guān)乙市人民政府改變了原行政行為（將罰款1000元改為200元），此時(shí)復(fù)議機(jī)關(guān)乙市人民政府為被告。
根據(jù)規(guī)定，對(duì)縣級(jí)以上地方人民政府的行政行為提起訴訟的案件由中級(jí)人民法院管轄，且經(jīng)復(fù)議改變?cè)姓袨榈陌讣?，由最初作出行政行為的行政機(jī)關(guān)所在地人民法院和復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院共同管轄，原告可選擇其中一個(gè)法院起訴。所以乙市中級(jí)人民法院有管轄權(quán)，A選項(xiàng)當(dāng)選。
這里說的是管轄權(quán)問題，你可以選擇向其中一個(gè)法院提起訴訟都是符合規(guī)定的。可以再理解一下。
專業(yè)指導(dǎo)-帆帆老師
2025-09-08 15:28
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老師，這道題算土增的時(shí)候那個(gè)稅金，用銷售額3200乘以13%，為什么減去了220呢？220不是17年購(gòu)買時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅嗎？那現(xiàn)在2023年賣的時(shí)候?yàn)槭裁催€要減下去220，這個(gè)220在17年都已經(jīng)抵扣了呀，還要算到2023年嗎？
一般納稅人采用“銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額”的方式計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅。對(duì)于甲廠轉(zhuǎn)讓綜合樓的業(yè)務(wù)：
首先，計(jì)算銷項(xiàng)稅額，根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)適用的增值稅稅率假設(shè)為9%（不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓通常適用9%稅率），所以銷項(xiàng)稅額是不含稅轉(zhuǎn)讓收入3200萬元乘以9%，即 3200×9%，
進(jìn)項(xiàng)稅額方面，2017年7月1日購(gòu)置綜合樓時(shí)取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額220萬元，在當(dāng)時(shí)已經(jīng)按照規(guī)定申報(bào)抵扣了。但在轉(zhuǎn)讓這個(gè)綜合樓時(shí)，需要計(jì)算轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅，就要用現(xiàn)在的銷項(xiàng)稅額減去之前已經(jīng)抵扣過的進(jìn)項(xiàng)稅額220萬元，這樣得到的才是本次轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)實(shí)際需要繳納的增值稅額。
而城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加是基于實(shí)際繳納的增值稅額來計(jì)算的，所以要先準(zhǔn)確算出轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的增值稅應(yīng)納稅額，就需要進(jìn)行“銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額（220萬元）”的操作，即便220萬元在2017年已經(jīng)抵扣，在本次轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)計(jì)算增值稅時(shí)，仍要這樣處理，以此確定轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的增值稅稅負(fù)，進(jìn)而計(jì)算相關(guān)的附加稅費(fèi)，最終用于土地增值稅扣除項(xiàng)目中“轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金”部分的計(jì)算。
專業(yè)指導(dǎo)-燕子老師
2025-09-05 00:19
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請(qǐng)問這個(gè)題目計(jì)算銷項(xiàng)稅為什么不考慮 轉(zhuǎn)讓冰箱專利技術(shù)所有權(quán)，取得收入970萬元
轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)所有權(quán)屬于銷售無形資產(chǎn)。根據(jù)增值稅相關(guān)政策，納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，符合條件的可免征增值稅。
專業(yè)指導(dǎo)-帆帆老師
2025-09-05 11:24
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我也想問老師
趕快去提問吧
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