親愛的同學(xué)，您好！
相關(guān)問題討論
這個(gè)稅控設(shè)備是只能購買一次嗎？
稅控專用設(shè)備通常是企業(yè)在初次開展相關(guān)增值稅涉稅業(yè)務(wù)、需要進(jìn)行增值稅發(fā)票管理等情況下購買一次，用于日常的增值稅發(fā)票開具、抄報(bào)稅等稅務(wù)相關(guān)操作，后續(xù)一般不需要重復(fù)購買，除非設(shè)備出現(xiàn)不可修復(fù)的損壞等特殊情況。
專業(yè)指導(dǎo)-燕子老師
2025-09-09 13:57
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第7題每個(gè)選項(xiàng)解答一下
步驟1：初始投資成本
甲公司以銀行存款3760萬元購買股權(quán)，另支付相關(guān)稅費(fèi)20萬元，長期股權(quán)投資初始投資成本為： 3760 + 20 = 3780 萬元。
乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為10000萬元，甲公司應(yīng)享有份額為： 10000 *40\% = 4000 萬元。
由于初始投資成本（3780萬元）小于應(yīng)享有份額（4000萬元），需調(diào)整長期股權(quán)投資賬面價(jià)值，調(diào)整后初始入賬價(jià)值為4000萬元。
選項(xiàng)A錯(cuò)誤
專業(yè)指導(dǎo)-燕子老師
2025-09-09 13:57
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那能解釋一下為啥b不適用呢？
同學(xué)，根據(jù)規(guī)定，境內(nèi)的單位和個(gè)人銷售的工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)，免征增值稅。主要是考慮到服務(wù)的實(shí)際發(fā)生地在境外，與境內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)關(guān)聯(lián)度較低，為了避免稅收管轄權(quán)的沖突以及體現(xiàn)稅收公平原則，對(duì)這類跨境服務(wù)給予了免稅待遇。
專業(yè)指導(dǎo)-小燚老師
2025-09-09 13:55
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怎么這個(gè)就不超10萬免稅呢？
同學(xué)你好。
按照現(xiàn)行政策，境外企業(yè)不區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人，在我國境內(nèi)發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，均由扣繳義務(wù)人按照適用稅率扣繳增值稅，不適用小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策。
專業(yè)指導(dǎo)-湯湯老師
2025-09-09 13:52
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母公司借錢子公司，母公司企稅稅率高于子公司，為什么不好造成國家稅流失？
母子公司的稅率差異，導(dǎo)致高利息支付在“一減一增”之間，被更高的稅率繳納了，國家稅收總額反而可能增加。
母公司利息收入交更高的所得稅，子公司利息支出抵扣的是稅率低的所得稅，所以沒有稅收流失
專業(yè)指導(dǎo)-大海老師
2025-09-09 13:48
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電子公司有15%優(yōu)惠所得稅情況嗎？符合什么條件可以有15%優(yōu)惠稅率？
1.?電子公司存在適用15%優(yōu)惠所得稅稅率的情況。
2.?符合以下條件可享15%優(yōu)惠稅率：
高新技術(shù)企業(yè)：具備核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，產(chǎn)品（服務(wù)）屬國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域，研發(fā)費(fèi)用、科技人員占比等符合規(guī)定。
技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（境內(nèi)）：從事特定技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)，人員、營收等指標(biāo)達(dá)標(biāo)。
西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)：設(shè)在西部，主營屬《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》且收入占比符合要求。
專業(yè)指導(dǎo)-王辰老師
2025-09-09 13:47
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相關(guān)精華答疑
這個(gè)是小規(guī)模納稅人，為啥稅率是13%
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，進(jìn)口貨物（除另有規(guī)定外），無論納稅人是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，均適用增值稅稅率（而非征收率）計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。小汽車進(jìn)口適用13%稅率，故此處按13%計(jì)算。
專業(yè)指導(dǎo)-王辰老師
2025-09-07 14:27
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老師，這道題算土增的時(shí)候那個(gè)稅金，用銷售額3200乘以13%，為什么減去了220呢？220不是17年購買時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅嗎？那現(xiàn)在2023年賣的時(shí)候?yàn)槭裁催€要減下去220，這個(gè)220在17年都已經(jīng)抵扣了呀，還要算到2023年嗎？
一般納稅人采用“銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額”的方式計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅。對(duì)于甲廠轉(zhuǎn)讓綜合樓的業(yè)務(wù)：
首先，計(jì)算銷項(xiàng)稅額，根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)適用的增值稅稅率假設(shè)為9%（不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓通常適用9%稅率），所以銷項(xiàng)稅額是不含稅轉(zhuǎn)讓收入3200萬元乘以9%，即 3200×9%，
進(jìn)項(xiàng)稅額方面，2017年7月1日購置綜合樓時(shí)取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額220萬元，在當(dāng)時(shí)已經(jīng)按照規(guī)定申報(bào)抵扣了。但在轉(zhuǎn)讓這個(gè)綜合樓時(shí)，需要計(jì)算轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅，就要用現(xiàn)在的銷項(xiàng)稅額減去之前已經(jīng)抵扣過的進(jìn)項(xiàng)稅額220萬元，這樣得到的才是本次轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)實(shí)際需要繳納的增值稅額。
而城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加是基于實(shí)際繳納的增值稅額來計(jì)算的，所以要先準(zhǔn)確算出轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的增值稅應(yīng)納稅額，就需要進(jìn)行“銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額（220萬元）”的操作，即便220萬元在2017年已經(jīng)抵扣，在本次轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)計(jì)算增值稅時(shí)，仍要這樣處理，以此確定轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的增值稅稅負(fù)，進(jìn)而計(jì)算相關(guān)的附加稅費(fèi)，最終用于土地增值稅扣除項(xiàng)目中“轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金”部分的計(jì)算。
專業(yè)指導(dǎo)-燕子老師
2025-09-05 00:19
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請(qǐng)問這個(gè)題目計(jì)算銷項(xiàng)稅為什么不考慮 轉(zhuǎn)讓冰箱專利技術(shù)所有權(quán)，取得收入970萬元
轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)所有權(quán)屬于銷售無形資產(chǎn)。根據(jù)增值稅相關(guān)政策，納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，符合條件的可免征增值稅。
專業(yè)指導(dǎo)-帆帆老師
2025-09-05 11:24
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關(guān)于本例題C企業(yè)代辦并繳納增值稅的問題：
李某作為小規(guī)模納稅人本月銷售額不達(dá)10萬，因此可以免交增值稅。而在情形（2）和情形（3）中C企業(yè)分別開具了1%和3%的專票去抵扣進(jìn)項(xiàng)，意思是讓李某放棄了免稅的權(quán)利去交增值稅了嗎？在實(shí)務(wù)中李某會(huì)為了讓企業(yè)抵扣進(jìn)項(xiàng)而放棄自己免稅的權(quán)利嗎？還是我理解有誤，不然我不太能理解C企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)是從哪里來的，請(qǐng)教老師幫忙解答一下，謝謝。
您沒有理解錯(cuò)誤：例題中的情況，正是李某為了滿足客戶需求（讓客戶抵扣進(jìn)項(xiàng)），主動(dòng)（或應(yīng)要求）選擇放棄免稅，并就開票部分繳納增值稅。
這是常見的商業(yè)行為：在實(shí)務(wù)中非常普遍，是小規(guī)模納稅人與一般納稅人做生意時(shí)的一種合作策略。放棄免稅是為了獲得更大的商業(yè)利益（訂單、客戶關(guān)系）。
你不開專票，我就不和你合作，主要是銷售方議價(jià)能力比較弱，只能為了客戶訂單妥協(xié)
專業(yè)指導(dǎo)-大海老師
2025-09-02 00:39
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同一道題，這第四問為什么會(huì)有差異，到底誰對(duì)呢？右圖是正保的輕松過關(guān)550題庫
差別點(diǎn)如下：
①第二張中題干為：2024年該企業(yè)申報(bào)的利潤總額為4000萬元。（該金額已包含甲國分公司虧損額以及收到的乙國子公司的投資收益）
②梅潔老師課程中題干為：2019年該企業(yè)計(jì)算的境內(nèi)利潤總額4000萬元。（該金額僅僅指境內(nèi)的利潤總額，不包含境外甲國分公司和乙國子公司的稅前所得）
可以復(fù)聽課程老師對(duì)題干進(jìn)行了詳細(xì)的解讀。在計(jì)算題或綜合題中，題干資料不一致，都會(huì)影響計(jì)算結(jié)果的。
專業(yè)指導(dǎo)-小熊老師
2025-09-02 10:37
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老師，我知道機(jī)場建設(shè)費(fèi)是代收的進(jìn)項(xiàng)不可抵，為什么兩個(gè)保險(xiǎn)費(fèi)也不可以抵進(jìn)項(xiàng)？
行程單和車票上注明的“保險(xiǎn)費(fèi)”金額，只是作為運(yùn)輸服務(wù)的一個(gè)代收代付項(xiàng)目被列明，它不能等同于保險(xiǎn)公司開具的增值稅發(fā)票。
要抵扣保險(xiǎn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅，您必須取得由保險(xiǎn)公司開具的、稅率為6%的增值稅專用發(fā)票。而您公司取得的是運(yùn)輸票據(jù)，上面注明的保險(xiǎn)費(fèi)金額無法作為抵扣保險(xiǎn)服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅的合法憑證。
“如同學(xué)針對(duì)上述解釋還有不明白的地方，歡迎隨時(shí)進(jìn)行追問或重新提問。”
專業(yè)指導(dǎo)-媛媛老師
2025-09-01 00:25
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我也想問老師
趕快去提問吧
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