親愛的同學(xué)，您好！
相關(guān)問題討論
為什么原油稅率是9%？不是銷售貨物應(yīng)該是13%嗎
1. 原油增值稅稅率為9%，是依據(jù)增值稅相關(guān)政策規(guī)定，原油屬于能源產(chǎn)品范疇，適用9%的增值稅低稅率。
2. 不是所有銷售貨物都適用13%稅率，增值稅對貨物分檔設(shè)置稅率，原油因政策規(guī)定，適用9%稅率，而非13%。
“如同學(xué)針對上述解釋還有不明白的地方，歡迎隨時進(jìn)行追問或重新提問哦~”
專業(yè)指導(dǎo)-王辰老師
2025-09-10 17:36
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為什么是*3%？18000-2800-1500-5000??8700，月度個人所得稅表不是??10%?210嗎？
累計應(yīng)納稅所得額 = 36,000 - 10,000 - 5,600 - 3,000 = 17,400元
累計應(yīng)納稅超過36000才是10%這一檔，低于是3%
專業(yè)指導(dǎo)-大海老師
2025-09-10 17:35
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借款費用和利息費用有什么不一樣？
利息費用是借款費用的一部分，借款費用范圍更寬泛，二者為包含與被包含關(guān)系。
借款費用涵蓋借入資金的所有代價，除利息費用外，還有折價/溢價攤銷、手續(xù)費傭金等輔助費用及外幣借款匯兌差額，會計處理上可資本化或費用化。
稅務(wù)方面，利息費用扣除分全額（向金融企業(yè)借款等）和限額（向非金融企業(yè)、關(guān)聯(lián)方借款，受利率、本金等限制）。
專業(yè)指導(dǎo)-小熊老師
2025-09-10 15:44
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那這600萬是啥東西？
600是實際分配給合伙人，但是合伙企業(yè)不管你是否實際分配，經(jīng)營所得800按照持股比例計算分配給合伙人后繳納稅款。哪怕你一分錢沒分，也得按800繳稅，這是基本原則。
專業(yè)指導(dǎo)-帆帆老師
2025-09-10 14:07
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那如果是企稅的話，公益捐贈的支出要事先調(diào)增嗎？
同學(xué)，公益捐贈的支出不需要事先調(diào)增。
因為計算扣除標(biāo)準(zhǔn)時使用的是年度會計利潤總額，即不超過年度利潤總額12%的部分準(zhǔn)予扣除。
專業(yè)指導(dǎo)-小燚老師
2025-09-10 14:07
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講義上列出的這兩種的計算過程是不一樣的??？怎么…零售價法有等同于售價金額法呢？
零售價法和售價金額核算法在本質(zhì)上是一致的，只是不同的表述方式，核心都是通過成本與零售價的比例關(guān)系來核算存貨成本和銷售成本。
售價金額核算法其實是零售價法在會計核算上的具體應(yīng)用，通過“商品進(jìn)銷差價”科目來體現(xiàn)成本與售價的差異，最終計算出的期末存貨成本和本期銷售成本的邏輯與零售價法是一致的，都是基于成本與售價的比例關(guān)系來確定存貨價值和銷售成本。
專業(yè)指導(dǎo)-帆帆老師
2025-09-10 14:07
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相關(guān)精華答疑
請教老師，關(guān)于當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項的問題：
教材關(guān)于當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額的公式是=當(dāng)期軟件產(chǎn)品的銷項稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項稅額，本月購進(jìn)材料的2340元條件中沒說這個材料是用于軟件產(chǎn)品的，為什么可以扣減？考試中若遇到這種比較模棱兩可的表述，一般要如何判斷？
你好同學(xué)！
在考試中，對于一般納稅人，取得合法扣稅憑證（如增值稅專用發(fā)票）注明的進(jìn)項稅額，??默認(rèn)是可以從銷項稅額中抵扣的??。不能抵扣的情況屬于“例外”，一般題目會明確告知的，如果沒有特殊說明都是可以抵扣的
如收到老師回復(fù)后仍有不清楚的地方，歡迎同學(xué)隨時追問，加油~
專業(yè)指導(dǎo)-穆易老師
2025-09-04 00:19
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老師，計算這道題時我忘記返利收入沖減進(jìn)項的概念了，我是把返利收入當(dāng)做該企業(yè)的一筆收入計算銷項算的：
=(23000-15000)/(1+9%)*9%+15000*5%/(1+9%)*9%=722.48
計算結(jié)果差不多。我想知道我這么計算邏輯上行不行得通，得出答案是不是一種巧合？還是必須嚴(yán)格按照沖減進(jìn)項計算。有時候概念太多了記不清，做題的時候有時真的是根據(jù)題意現(xiàn)場推理的。
題目問應(yīng)繳納的增值稅你當(dāng)作進(jìn)項轉(zhuǎn)出也好當(dāng)作一筆銷項稅額也好，計算結(jié)果是都對的。但是有時候題目可能會問銷項稅額多少進(jìn)項稅額多少，這時候你算錯了就錯了，所以還是要準(zhǔn)確掌握。
專業(yè)指導(dǎo)-帆帆老師
2025-09-03 16:03
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老師，關(guān)于本題橋、閘通行費稅率的問題：
一般納稅人按一般計稅方法橋、閘通行費的稅率是9%，按教材的說法是“試點前”開工的橋、閘通行費，納稅人可以“選擇”簡易計稅按5%征收率計算增值稅。但本題條件里沒有說明甲公司選擇了簡易計稅也沒有說是試點前開工的，我就按照9%的稅率計算的。若考試遇到這種題，要默認(rèn)納稅人會選擇簡易計稅嗎？
考試中，只要題目里提到“橋、閘通行費，取得通行費發(fā)票”，默認(rèn)按“5%征收率計算抵扣進(jìn)項稅”，不需要額外判斷“是否選擇簡易計稅”“是否試點前開工”。
因為這是增值稅里對“橋、閘通行費”的特殊且固定的抵扣規(guī)則，不是“納稅人選擇簡易計稅”的問題，而是政策直接規(guī)定的抵扣方式
簡單說，橋、閘通行費的進(jìn)項稅抵扣，政策直接規(guī)定按5%征收率算，不管是不是試點前、選不選簡易計稅。考試遇到這類題，直接用“通行費金額÷(1 + 5%)×5%”算進(jìn)項稅就行，不用考慮9%稅率
專業(yè)指導(dǎo)-小亞老師
2025-09-03 14:23
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您好，老師，為什么解析力還要解釋這一句話”經(jīng)復(fù)議改變原行政行為，當(dāng)事人提起行政訴訟的案件，由最初作出行政行為的行政機(jī)關(guān)所在地人民法院和復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院共同管轄。原告可以選擇其中任何一個法院起訴?！澳侨绻f原告可以選擇其中任何一個法院起訴的話，那么他可以向最初作出行政行為的行政機(jī)關(guān)起訴，也可以向后來這個行政機(jī)關(guān)起訴，那到底是向哪個起訴呢，還是不明白，請老師講解。
本案中，復(fù)議機(jī)關(guān)乙市人民政府改變了原行政行為（將罰款1000元改為200元），此時復(fù)議機(jī)關(guān)乙市人民政府為被告。
根據(jù)規(guī)定，對縣級以上地方人民政府的行政行為提起訴訟的案件由中級人民法院管轄，且經(jīng)復(fù)議改變原行政行為的案件，由最初作出行政行為的行政機(jī)關(guān)所在地人民法院和復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院共同管轄，原告可選擇其中一個法院起訴。所以乙市中級人民法院有管轄權(quán)，A選項當(dāng)選。
這里說的是管轄權(quán)問題，你可以選擇向其中一個法院提起訴訟都是符合規(guī)定的?？梢栽倮斫庖幌?。
專業(yè)指導(dǎo)-帆帆老師
2025-09-08 15:28
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老師，這道題算土增的時候那個稅金，用銷售額3200乘以13%，為什么減去了220呢？220不是17年購買時的進(jìn)項稅嗎？那現(xiàn)在2023年賣的時候為什么還要減下去220，這個220在17年都已經(jīng)抵扣了呀，還要算到2023年嗎？
一般納稅人采用“銷項稅額 - 進(jìn)項稅額”的方式計算應(yīng)繳納的增值稅。對于甲廠轉(zhuǎn)讓綜合樓的業(yè)務(wù)：
首先，計算銷項稅額，根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)適用的增值稅稅率假設(shè)為9%（不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓通常適用9%稅率），所以銷項稅額是不含稅轉(zhuǎn)讓收入3200萬元乘以9%，即 3200×9%，
進(jìn)項稅額方面，2017年7月1日購置綜合樓時取得的增值稅進(jìn)項稅額220萬元，在當(dāng)時已經(jīng)按照規(guī)定申報抵扣了。但在轉(zhuǎn)讓這個綜合樓時，需要計算轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)實際應(yīng)繳納的增值稅，就要用現(xiàn)在的銷項稅額減去之前已經(jīng)抵扣過的進(jìn)項稅額220萬元，這樣得到的才是本次轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)實際需要繳納的增值稅額。
而城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加是基于實際繳納的增值稅額來計算的，所以要先準(zhǔn)確算出轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的增值稅應(yīng)納稅額，就需要進(jìn)行“銷項稅額 - 進(jìn)項稅額（220萬元）”的操作，即便220萬元在2017年已經(jīng)抵扣，在本次轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)計算增值稅時，仍要這樣處理，以此確定轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的增值稅稅負(fù)，進(jìn)而計算相關(guān)的附加稅費，最終用于土地增值稅扣除項目中“轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金”部分的計算。
專業(yè)指導(dǎo)-燕子老師
2025-09-05 00:19
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請問這個題目計算銷項稅為什么不考慮 轉(zhuǎn)讓冰箱專利技術(shù)所有權(quán)，取得收入970萬元
轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)所有權(quán)屬于銷售無形資產(chǎn)。根據(jù)增值稅相關(guān)政策，納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，符合條件的可免征增值稅。
專業(yè)指導(dǎo)-帆帆老師
2025-09-05 11:24
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我也想問老師
趕快去提問吧
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