判斷業(yè)務(wù)（2）是否需要在2023年3月份繳納增值稅，并說明理由。
判斷業(yè)務(wù)（3）是否需要繳納增值稅，并說明理由。
判斷業(yè)務(wù)（4）是否免征增值稅，并說明理由。
計算業(yè)務(wù)（5）可抵扣的進(jìn)項稅額。
計算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)繳納的關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。
計算業(yè)務(wù)（7）應(yīng)繳納的契稅、2023年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
計算該企業(yè)3月可抵扣的進(jìn)項稅額。
計算該企業(yè)3月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納的增值稅。
計算該企業(yè)3月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。
業(yè)務(wù)（2）需要繳納增值稅。
理由：采用賒銷方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同未約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。本題中，所銷售電腦已發(fā)出，需要繳納增值稅。
業(yè)務(wù)（3）不需要繳納增值稅。
理由：境內(nèi)的納稅人向境外單位銷售的完全在境外消費的經(jīng)銷權(quán)（非技術(shù)無形資產(chǎn)），免征增值稅。
業(yè)務(wù)（4）免征增值稅。
理由：納稅人提供技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢服務(wù)，價款在同一張發(fā)票上開具的，免征增值稅。
業(yè)務(wù)（6）應(yīng)繳納的關(guān)稅＝96×10%＝9.6（萬元）。
組成計稅價格＝（96＋9.6）÷（1－4%）＝110（萬元）。
業(yè)務(wù)（6）應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅＝110×13% ＝14.3（萬元）。
業(yè)務(wù)（6）應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅＝110×4% ＝4.4（萬元）。
業(yè)務(wù)（7）應(yīng)繳納的契稅＝1 200×3%＝36（萬元）。
2023年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅＝2 000×20×9÷12÷10 000 ＝3（萬元）。
3月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅＝318.7×7%＝22.31（萬元）。
3月應(yīng)繳納的教育費附加＝318.7×3%＝9.56（萬元）。
3月應(yīng)繳納的地方教育附加＝318.7×2%＝6.37（萬元）。
業(yè)務(wù)（2）不需要繳納增值稅。
理由：對被保險人獲得的保險賠付，不征收增值稅。
業(yè)務(wù)（3）不需要繳納增值稅。
理由：單位無償提供服務(wù)用于公益事業(yè)的，不視同發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，不征收增值稅。
業(yè)務(wù)（6）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅＝60×15%＝9（萬元）。
業(yè)務(wù)（6）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅＝（60＋9）÷（1－25%）×25%＝23（萬元）。
業(yè)務(wù)（6）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅＝（60＋9）÷（1－25%）×13% ＝11.96（萬元）。
業(yè)務(wù)（7）不能抵扣進(jìn)項稅額。
理由：購進(jìn)的貸款服務(wù)的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅＝32.6×5%＝1.63（萬元）。
當(dāng)月應(yīng)繳納的教育費附加＝32.6×3%＝0.98（萬元）。
當(dāng)月應(yīng)繳納的地方教育附加＝32.6×2%＝0.65（萬元）。
業(yè)務(wù)（2）不繳納資源稅。
理由：納稅人以自采未稅原煤洗選加工為選礦產(chǎn)品，在原煤移送環(huán)節(jié)不繳納資源稅，應(yīng)在銷售或自用環(huán)節(jié)繳納資源稅。本題中，仍處于洗選煤加工環(huán)節(jié)，尚未對外銷售，所以不繳納資源稅。
應(yīng)補(bǔ)繳的處置環(huán)節(jié)印花稅＝ 10×0.3‰ ＝0.003（萬元）。
應(yīng)補(bǔ)繳的處置環(huán)節(jié)的增值稅＝ 10×13% ＝1.3（萬元）。
應(yīng)補(bǔ)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅＝ 1.3×7% ＝0.091（萬元）。
應(yīng)補(bǔ)繳的教育費附加＝1.3×3%＝0.039（萬元）。
對納稅人逃避繳納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝ 10－0.003 － 0.091 －0.039 ＝9.867（萬元）。
不正確。
理由：增值稅即征即退稅款屬于財政性資金，但企業(yè)沒有對其單獨核算，不符合不征稅收入的條件，應(yīng)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。
企業(yè)支付殘疾職工的工資可以100%加計扣除，調(diào)減應(yīng)納稅所得額50萬元。
職工福利費扣除限額＝ 2 000×14% ＝ 280（萬元），實際發(fā)生額超過限額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝300 － 280 ＝ 20（萬元）。
職工教育經(jīng)費扣除限額＝ 2 000×8% ＝ 160（萬元），實際發(fā)生額超過限額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝200 － 160 ＝ 40（萬元）。
工會經(jīng)費扣除限額＝ 2 000×2% ＝ 40（萬元），實際發(fā)生額未超過限額，不需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額。
業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝20＋40－50＝10（萬元）。
廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額＝10 000×15% ＝1 500（萬元）。
當(dāng)年發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費1 000萬元，其中200萬元非廣告性贊助支出不予扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額200萬元，同時調(diào)減上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費100萬元。
廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝200－100 ＝100（萬元）。
業(yè)務(wù)招待費扣除限額 1＝10 000×5‰ ＝50（萬元），扣除限額2 ＝200×60% ＝120（萬元），業(yè)務(wù)招待費可稅前扣除的金額為50萬元。
業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝200－50 ＝150（萬元）。
業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝100 ＋150 ＝250（萬元）。
國家鼓勵的軟件企業(yè)，自獲利年度起，享受“兩免三減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，按照25% 的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
2021年度為企業(yè)獲利年度的第三年，按照“兩免三減半”政策的稅率為12.5%，低于地區(qū)優(yōu)惠稅率15%，因此選擇按照“兩免三減半”政策稅負(fù)更低。
應(yīng)納稅所得額＝2 190＋9.867＋10＋250＋4＝2 463.867（萬元）。
應(yīng)納稅額＝2 463.867×12.5% ＝ 307.98（萬元）。
關(guān)稅計稅價格＝（200＋ 30）×（1＋0.3%）＝230.69（萬元）。
應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅稅額＝230.69×10% ＝23.07（萬元）。
應(yīng)預(yù)繳的增值稅＝110÷（1 ＋ 9%）×3% ＝3.03（萬元）。
應(yīng)預(yù)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅＝3.03×7% ＝0.21（萬元）。
當(dāng)月合計繳納的增值稅稅額＝110÷（1＋9%）×9%＋39－167.33－3.03＝－122.28（萬元）。
該企業(yè)2024年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝8 320×（1－30%）×1.2%×3÷12 ＝17.47（萬元）。
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