計算業(yè)務（1）的銷項稅額。
判斷業(yè)務（2）是否需要在5月繳納增值稅并說明理由。如需繳納，計算具體的銷項稅額。
判斷業(yè)務（3）是否需要在5月繳納增值稅并說明理由。如需繳納，計算具體的銷項稅額。
計算業(yè)務（4）的銷項稅額及應繳納的印花稅。
說明業(yè)務（5）從供貨方收取的返還收入的增值稅處理方法。
計算業(yè)務（6）進口環(huán)節(jié)已繳納的關稅、消費稅、增值稅。
計算該企業(yè)5月可抵扣的進項稅額。
計算該企業(yè)5月應向主管稅務機關申報繳納的增值稅。
計算該企業(yè)5月應繳納的城市維護建設稅及教育費附加、地方教育附加。
（1）業(yè)務（1）的銷項稅額＝ 1 000×6 000×13%÷10 000 ＝ 78（萬元）。
業(yè)務（2）不需要在5月繳納增值稅。
理由：單用途卡售卡企業(yè)銷售單用途卡取得的預收資金，不繳納增值稅。
業(yè)務（3）不需要在5月繳納增值稅。
理由：對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。
業(yè)務（4）的銷項稅額＝120×9%＝10.8（萬元）
業(yè)務（4）應繳納的印花稅＝360×1‰＝0.36（萬元）
進口環(huán)節(jié)已繳納的關稅＝170×50%＝85（萬元）
進口環(huán)節(jié)已繳納的消費稅＝170×（1＋50%）÷（1－15%）×15%＝45（萬元）
進口環(huán)節(jié)已繳納的增值稅＝170×（1＋50%）÷（1－15%）×13%＝39（萬元）
銷項稅額＝78＋10.8＝88.8（萬元）
5月應申報繳納的增值稅＝88.8－64.9＝23.9（萬元）
5月應繳納的城市維護建設稅＝23.9×5%＝1.195（萬元）
5月應繳納的教育費附加＝23.9×3%＝0.717（萬元）
5月應繳納的地方教育附加＝23.9×2%＝0.478（萬元）
或：5月應繳納的城市維護建設稅及教育費附加和地方教育附加合計數＝23.9×（5%＋3%＋2%）＝2.39（萬元）
或Ctrl+D收藏本頁