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題目
[單選題]根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定,納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是( ?。?。
  • A.

    簽訂租房合同的當(dāng)天

  • B.

    收到預(yù)收款的當(dāng)天

  • C.

    出租方交付房屋的當(dāng)天

  • D.

    不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天

本題來(lái)源:第十二節(jié) 征收管理 點(diǎn)擊去做題
答案解析
答案: B
答案解析:

選項(xiàng)B當(dāng)選:納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

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第1題
[單選題]下列各項(xiàng)中,符合增值稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定是( ?。?。
  • A.進(jìn)口貨物,應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅
  • B.固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù),一律向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
  • C.非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的,向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款
  • D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
答案解析
答案: A
答案解析:

選項(xiàng) B,固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;

選項(xiàng) C,非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供勞務(wù),應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的,由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款;

選項(xiàng) D,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款。

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第2題
[不定項(xiàng)選擇題]下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述,正確的有( ?。?/span>
  • A.納稅人采取直接收款方式銷售貨物的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天
  • B.納稅人進(jìn)口貨物,為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
  • C.納稅人發(fā)生除將貨物交付其他單位或個(gè)人代銷和銷售代銷貨物以外的視同銷售貨物行為,為貨物移送的當(dāng)天
  • D.納稅人委托商場(chǎng)代銷貨物,為商場(chǎng)售出貨物的當(dāng)天
  • E.采取賒銷方式銷售貨物未簽訂書面合同的,為發(fā)出貨物的當(dāng)天
答案解析
答案: B,C,E
答案解析:

選項(xiàng) A,采取直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發(fā)出,均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天;

選項(xiàng)D,委托其他納稅人代銷貨物,為收到代銷單位的代銷清單或收到全部或部分貨款的當(dāng)天,未收到代銷清單及貨款的,為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

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第3題
[不定項(xiàng)選擇題]下列關(guān)于增值稅的征收管理的說(shuō)法中,正確的有( ?。?。
  • A.委托其他納稅人代銷貨物,為移送的當(dāng)天
  • B.采用預(yù)收款方式銷售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,為發(fā)出貨物的當(dāng)天
  • C.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間,為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天
  • D.總、分機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的增值稅納稅人,應(yīng)當(dāng)分別申報(bào)納稅,經(jīng)批準(zhǔn)可由總機(jī)構(gòu)匯總納稅
  • E.納稅人進(jìn)口貨物,應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款
答案解析
答案: C,D,E
答案解析:

選項(xiàng)A,委托其他納稅人代銷貨物,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天;未收到代銷清單及貨款的,為發(fā)出代銷貨物滿180日的當(dāng)天。

選項(xiàng)B,采用預(yù)收款方式銷售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

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第4題
[不定項(xiàng)選擇題]下列增值稅納稅人中,適用以1個(gè)季度為納稅期限規(guī)定的有(  )。
  • A.銀行
  • B.小規(guī)模納稅人
  • C.保險(xiǎn)公司
  • D.信托投資公司
  • E.信用社
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

選項(xiàng)A、B、D、E當(dāng)選:以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社,以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。

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第5題
[不定項(xiàng)選擇題]

根據(jù)現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定,下列說(shuō)法正確的有( ?。?。

  • A.

    納稅人以1個(gè)月或1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

  • B.

    固定業(yè)戶總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

  • C.

    納稅人進(jìn)口貨物,應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起10日內(nèi)繳納稅款

  • D.

    進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

  • E.

    固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物的,向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告外出經(jīng)營(yíng)事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)向其銷售地或勞務(wù)發(fā)生地申報(bào)納稅

答案解析
答案: A,B,D
答案解析:

選項(xiàng)C,納稅人進(jìn)口貨物,應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。

選項(xiàng)E, 固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者勞務(wù)的,應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告外出經(jīng)營(yíng)事項(xiàng),并向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。未報(bào)告的,應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的,由其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。

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