本題考查增值稅的征稅范圍。
現(xiàn)代服務(wù)是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識(shí)性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)B。
本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。
按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的，按照下列公式在改變用途的次月計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=增值稅扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率。
依據(jù)題干數(shù)據(jù)，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=100×90%=90（萬元）。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)A。
本題考查公債的發(fā)行。
公債發(fā)行要遵循的原則包括：景氣發(fā)行原則【選項(xiàng)A】、穩(wěn)定市場秩序原則、發(fā)行成本最小原則【選項(xiàng)B】以及發(fā)行有度原則【選項(xiàng)C】。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)D。
本題考查個(gè)人所得稅的征收管理。
納稅人在取得經(jīng)營所得的次年3月31日前，向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)B。
某醫(yī)藥制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年度銷售收入6 000萬元，其中包含綜合利用資源生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入400萬元。銷售費(fèi)用支出2 400萬元，其中廣告費(fèi)1 000萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元。企業(yè)當(dāng)年購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備1 000萬元，購置完畢即投入使用。該醫(yī)藥制造企業(yè)還有一筆投向某醫(yī)學(xué)院基礎(chǔ)研究費(fèi)用。
根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，回答下列問題。
本題考查企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。
企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按90%計(jì)入收入總額。
依據(jù)題干數(shù)據(jù)，該企業(yè)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)的收入=400×（1-90%）=40（萬元）。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)A。
本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。
2025年12月31日之前，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
依據(jù)題干數(shù)據(jù)，廣告費(fèi)扣除限額=6 000×30%=1 800（萬元）＞實(shí)際發(fā)生的1 000萬元，可據(jù)實(shí)扣除。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)C。
本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。
企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。
依據(jù)題干數(shù)據(jù)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=100×60%=60（萬元），扣除限額2=6 000×5‰=30（萬元），則業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為30萬元＜實(shí)際發(fā)生的100萬元，該企業(yè)可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬元。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)A。
本題考查企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。
企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
依據(jù)題干數(shù)據(jù)，該企業(yè)本年度可以抵免應(yīng)納稅額=1 000×10%=100（萬元）。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)C。
本題考查企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。
對企業(yè)出資給非營利性科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基金用于基礎(chǔ)研究的支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計(jì)扣除。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)A。
本題考查稅務(wù)行政復(fù)議。
對稅務(wù)所（分局）、各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議。所以，甲公司對該市稅務(wù)局直屬稽查局的稅務(wù)處理決定不服的，應(yīng)向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)A。
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