題目
[組合題]居民個人王某為自由撰稿人，2023 年 7 月出版一部著作，合同約定稿酬 1.5 萬元。王某在某市擁有兩套住房，為改善家庭住房條件，2023 年對其中一套住房進行了換購。相關房屋買賣具體情況如下：（1）3 月，將擁有的 80 平方米住房 A 以市場價出售，取得不含增值稅轉(zhuǎn)讓價款 100 萬元并支付轉(zhuǎn)讓過程中的相關稅費共計 1 萬元。該房為 2018 年 11月以銀行貸款方式購置，不含增值稅價款 70 萬元。王某購房時繳納契稅0.7 萬元，另向裝修公司支付裝修費用 10 萬元。（2）6 月，在該市新開樓盤購置了一套 130 平方米的新房 B, 不含增值稅成交價為 180 萬元，當月繳納契稅 5.4 萬元；購買住房時提取了住房公積金個人賬戶余額 10 萬元。（其他相關資料：轉(zhuǎn)讓原有住房時取得貸款銀行開具的貸款利息證明，載明已支付住房貸款利息 5 萬元；上述“相關稅費”不含增值稅；稅務機關已對住房A 的裝修費用進行審核。）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。[要求1]計算出版社支付王某稿酬時應預扣預繳的個人所得稅。
[要求2]
計算王某 3 月轉(zhuǎn)讓住房 A 應繳納的個人所得稅。
[要求3]
回答王某享受換購住房個人所得稅優(yōu)惠政策應同時滿足的條件。
[要求4]
計算王某應享受的退稅額并回答取得該退稅額的理由；回答王某提取的住房公積金是否應繳納個人所得稅并說明理由。
本題來源：注會《稅法》真題（二）
點擊去做題
答案解析
[要求1]
答案解析：稿酬所得應預扣預繳個人所得稅 =1.5×（1-20%）×70%×20%=0.168（萬元）
[要求2]
答案解析：
住房 A 的原值 =70+0.7=70.7（萬元）
合理費用 =70.7×10%+5=12.07（萬元）
應繳納個人所得稅 =（100-70.7-1-12.07）×20%=3.246（萬元）
[要求3]
答案解析：
納稅人享受換購住房個人所得稅優(yōu)惠政策應同時滿足以下條件：
①納稅人出售和重新購買的住房應在同一城市范圍內(nèi)，同一城市范圍是指同一直轄市、副省級城 市、地級市（地區(qū)、州、盟）所轄全部行政區(qū)劃范圍。
②出售自有住房的納稅人與新購住房之間須直接相關，應為新購住房產(chǎn)權(quán)人或產(chǎn)權(quán)人之一。
[要求4]
答案解析：
王某應享受的退稅額為3.246萬元。
理由：新購住房金額大于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額，全部退還已繳納的個人所得稅。
王某提取的住房公積金不需要繳納個人所得稅。
理由：個人領取原提存的住房公積金，免征個人所得稅。
立即查看答案
拓展練習
第1題
[單選題]納稅人發(fā)生的下列應稅行為中，按“生活服務”計征增值稅的是（?? ）。答案解析
答案：
C
答案解析：銀行提供的貨幣兌換服務，按照“金融服務——直接收費金融服務”計征增值稅，選項 A 不當選。物流公司提供的收派服務，按照“現(xiàn)代服務——物流輔助服務”計征增值稅，選項B 不當選。餐館銷售的外賣食品，按照“生活服務——餐飲服務”計征增值稅，選項 C 當選。專業(yè)機構(gòu)提供的鑒證服務，按照“現(xiàn)代服務——鑒證咨詢服務”計征增值稅，選項 D 不當選。
點此查看答案
第2題
[單選題]下列產(chǎn)品中，暫緩征收消費稅的是（?? ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
成品油包括汽油、柴油、石腦油、溶劑油、航空煤油、潤滑油、燃料油 7 個子目。航空煤油暫緩征收消費稅。選項 A、B、C 不當選，選項 D 當選。
點此查看答案
第3題
[不定項選擇題]下列稅種中，其收入屬于中央政府與地方政府共享的有（?? ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：國內(nèi)增值稅中央政府分享 50%，地方政府分享 50%；進口環(huán)節(jié)由海關代征的增值稅和鐵路建設基金營業(yè)稅改征增值稅為中央收入，選項 A 當選。海洋石油企業(yè)繳納的資源稅歸中央政府，其余部分歸地方政府，選項 B 當選。車船稅屬于地方政府固定收入，選項 C 不當選。個人所得稅中央與地方政府按 60% 與 40% 的比例分享，選項 D 當選。
點此查看答案
第4題
[不定項選擇題]下列關于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅的表述中，符合稅法規(guī)定的有（??）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：土地經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移合同不征收印花稅，選項 B 不當選。
點此查看答案
第5題
[不定項選擇題]稅務機關根據(jù)我國對外簽署的國際稅收協(xié)定，可直接判定下列從境內(nèi)取得股息所得并申請享受協(xié)定待遇的對象具有“受益所有人”身份的有（?? ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：下列申請人從中國取得的所得為股息時，可不根據(jù)規(guī)定的因素進行綜合分析，直接判定申請人具有“受益所有人”身份：（1）締約對方政府（選項 A 當選）。（2）締約對方居民且在締約對方上市的公司（選項 D 當選）。（3）締約對方居民個人（選項 B 當選）。（4）申請人被第（1）～（3）項中的一人或多人直接或間接持有 100% 股份，且間接持有股份情形下的中間層為中國居民或締約對方居民。代理人或指定收款人等不屬于“受益所有人”，選項 C 不當選。
點此查看答案
全真?？?提前熟悉考試套路
正在參與
前往參與
分章練習?考點逐個突破
正在參與
前往練習
或Ctrl+D收藏本頁