本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。
企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。發(fā)生額的60%=90×60%=54（萬(wàn)元），當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰=5 500×5‰=27.5（萬(wàn)元），所以甲公司2024年準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為27.5萬(wàn)元。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)B。
本題考查企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理。
資產(chǎn)類別 | 最短折舊年限 |
房屋、建筑物 | 20年 |
飛機(jī)、貨車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備 | 10年 |
與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等 | 5年 |
飛機(jī)、貨車、輪船以外的運(yùn)輸工具 | 4年 |
電子設(shè)備 | 3年 |
因此，本題正確答案為選項(xiàng)BCE。
本題考查企業(yè)所得稅的稅率。
【選項(xiàng)B錯(cuò)誤】國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)其近1年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)B。
本題考查企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。
企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，其計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)D。
本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。
2025年12月31日之前，對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該企業(yè)當(dāng)年廣告費(fèi)支出的扣除限額=500×30%=150（萬(wàn)元）。
依據(jù)題干數(shù)據(jù)，該企業(yè)2024年待扣除的廣告費(fèi)支出=200+15=215（萬(wàn)元）>150（萬(wàn)元），所以該企業(yè)2024年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)支出為150萬(wàn)元。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)B。
本題考查企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。
下列行業(yè)的企業(yè)不適用稅前加計(jì)扣除政策：
①煙草制造業(yè)；【選項(xiàng)A】
②住宿和餐飲業(yè)；
③批發(fā)和零售業(yè)；【選項(xiàng)E】
④房地產(chǎn)業(yè)；【選項(xiàng)D】
⑤租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)；
⑥娛樂(lè)業(yè)；【選項(xiàng)B】
⑦財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)ABDE。
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