本題考查納稅信用評(píng)價(jià)。
納稅信用級(jí)別設(shè)A、B、C、D四級(jí)。A級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上的；B級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿90分的；C級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿70分的；D級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級(jí)確定的。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)C。
本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算、消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。
企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工的貨物、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、集體福利、職工個(gè)人消費(fèi)等方面要視同銷售計(jì)算繳納增值稅、消費(fèi)稅。其計(jì)稅價(jià)格核定如下：
（1）按納稅人最近時(shí)期同類貨物、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的平均銷售價(jià)格確定
（2）按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的平均銷售價(jià)格確定。
（3）按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算。組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1-消費(fèi)稅比例稅率）
自產(chǎn)自用產(chǎn)品按計(jì)稅價(jià)格所計(jì)算的銷項(xiàng)稅額分別按其用途記入相應(yīng)科目。
所以，該批高檔化妝品的組成計(jì)稅價(jià)格=10 000×（1+5%）÷（1-15%）=12 352.94（元）；
應(yīng)繳納增值稅=12 352.94×13%=1 605.88（元）；
應(yīng)繳納消費(fèi)稅=12 352.94×15%=1 852.94（元）。
企業(yè)的賬務(wù)處理為：
借：應(yīng)付職工薪酬 13 958.82
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 12 352.94
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1 605.88
借：稅金及附加 1 852.94
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 1 852.94
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 10 000
貸：庫(kù)存商品 10 000
因此，本題正確答案為選項(xiàng)D。
本題考查政府預(yù)算模式。
最早實(shí)行復(fù)式預(yù)算的國(guó)家是丹麥、瑞典，后來(lái)英國(guó)、法國(guó)、印度等國(guó)陸續(xù)采用。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)A。
本題考查財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)影響。
微觀經(jīng)濟(jì)主體在同政府的轉(zhuǎn)移性支出發(fā)生聯(lián)系時(shí)，并無(wú)交換發(fā)生，因而，對(duì)于可以得到政府轉(zhuǎn)移性支出的微觀經(jīng)濟(jì)主體來(lái)說(shuō)，其收入高低，在很大程度上并不取決于其能力與主觀努力的結(jié)果，而取決于其經(jīng)濟(jì)狀況及同政府討價(jià)還價(jià)的能力，顯然，轉(zhuǎn)移性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是軟性的。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)D。
本題考查稅制結(jié)構(gòu)。
以貨物和勞務(wù)稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式的優(yōu)勢(shì)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
（1）征稅對(duì)象普遍、稅源豐富，對(duì)經(jīng)濟(jì)扭曲較??；【選項(xiàng)E】
（2）征管相對(duì)容易，征收成本較??；【選項(xiàng)B】
（3）稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁。【選項(xiàng)C】
因此，本題正確答案為選項(xiàng)BCE。
一家天津注冊(cè)的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，2022年支付合理的工資、薪金總額300萬(wàn)元（其中，殘疾職工工資50萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)50萬(wàn)元。2022年6月，購(gòu)入計(jì)算機(jī)10臺(tái)，單價(jià)4 500元，折舊期3年，當(dāng)月投入使用。另外，企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬(wàn)元，購(gòu)置完畢即投入使用。
根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。
本題考查企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。
企業(yè)按《中華人民共和國(guó)殘疾人保障法》規(guī)定安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。
依據(jù)題干數(shù)據(jù)，該企業(yè)2022年度允許稅前扣除的工資、薪金數(shù)額=300+50×100%=350（元）。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)C。
本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。
企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度轉(zhuǎn)扣除。
依據(jù)題干數(shù)據(jù)，該企業(yè)2022年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)=300×8%=24（萬(wàn)元）。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)B。
本題考查企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。
自2014年1月1日起，對(duì)所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過(guò)5 000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。
依據(jù)題干數(shù)據(jù)，該企業(yè)2022年度允許稅前扣除的計(jì)算機(jī)折舊費(fèi)=4 500×10÷10 000=4.5（萬(wàn)元）。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)C。
本題考查企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。
企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
依據(jù)題干數(shù)據(jù)，該企業(yè)至多可以抵免2022年的應(yīng)納所得稅額=800×10%=80（萬(wàn)元）。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)B。
本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。
稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)工資、薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí)，可按以下原則掌握：
（1）企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資、薪金制度。【選項(xiàng)A】
（2）企業(yè)所制定的工資、薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平。
（3）企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資、薪金是相對(duì)固定的，工資、薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的。
（4）企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資、薪金，已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)。
（5）有關(guān)工資、薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。【選項(xiàng)D】
因此，本題正確答案為選項(xiàng)AD。
或Ctrl+D收藏本頁(yè)