題目
[不定項(xiàng)選擇題]符合居民條件的外籍個(gè)人放棄個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，下列各項(xiàng)免征個(gè)人所得稅的有（ ）。本題來(lái)源：2022年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》真題
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答案解析
答案：
D,E
答案解析：
選項(xiàng)D、E，外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)免征個(gè)人所得稅。2019年1月1日至2027年12月31日，符合居民個(gè)人條件的外籍個(gè)人，取得上述津貼，可以選擇享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，也可以選擇享受住房補(bǔ)貼、語(yǔ)言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策，但不得同時(shí)享受。
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拓展練習(xí)
第1題
[單選題]納稅人納稅信用等級(jí)年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分 70 分以上不滿 90 分的，其納稅信用級(jí)別應(yīng)為（ ?。?/span>答案解析
答案：
A
答案解析：B級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分 70 分以上不滿 90 分的。
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第2題
[單選題]下列關(guān)于追征稅款權(quán)的說(shuō)法，正確的是（ ?。?。答案解析
答案：
B
答案解析：選項(xiàng) A、D，因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在 3 年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金；選項(xiàng) C，因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在 3 年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到 5 年。
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第3題
[單選題]某企業(yè)為增值稅一般納稅人，于 2020 年 3 月成立，2021 年辦理 2020 年匯算清繳的結(jié)果不屬于小型微利企業(yè)，2022 年 4 月辦理并申報(bào) 2021 年匯算清繳的結(jié)果屬于小型微利企業(yè)。該企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免期間為（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：適用“六稅兩費(fèi)”減免政策的小型微利企業(yè)的判定以企業(yè)所得稅年度匯算清繳（簡(jiǎn)稱匯算清繳）結(jié)果為準(zhǔn)。登記為增值稅一般納稅人的企業(yè)，按規(guī)定辦理匯算清繳后確定是小型微利企業(yè)的可自辦理匯算清繳當(dāng)年的 7 月 1 日至次年 6 月 30 日申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。
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第4題
[單選題]隨金銀首飾銷售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其包裝物收入應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是（ ?。?。答案解析
答案：
D
答案解析：隨同金銀首飾銷售的包裝物收入無(wú)論是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中繳納消費(fèi)稅，記入“稅金及附加”科目。
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第5題
[不定項(xiàng)選擇題]下列情形中，應(yīng)使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”編碼開具發(fā)票的有（ ?。?/span>答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：收取款項(xiàng)未發(fā)生銷售行為開具的發(fā)票：（1）預(yù)付卡銷售和充值——單用途卡和多用途卡；（2）銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款；（3）已申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅未開票補(bǔ)開票；（4）通行費(fèi)電子發(fā)票的不征稅發(fā)票：① ETC 后付費(fèi)客戶和用戶卡客戶通過(guò)政府還貸性收費(fèi)公路部分的通行費(fèi)；② ETC 預(yù)付費(fèi)客戶選擇在充值后索取發(fā)票的預(yù)付款；（5）建筑服務(wù)預(yù)收款；（6）不征稅自來(lái)水；（7）代理進(jìn)口免稅貨物貨款；（8）代收印花稅、代收車船稅、融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)、資產(chǎn)重組涉及的不動(dòng)產(chǎn)、資產(chǎn)重組涉及的土地使用權(quán)、有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金支付等。
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