- A、0
- B、0.5
- C、1.05
- D、0.9
本題考查契稅。
甲應(yīng)繳納契稅=50×3%＝1.5（萬(wàn)元）。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)D。
本題考查契稅。
以房產(chǎn)作為投資或作股權(quán)轉(zhuǎn)讓屬房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，應(yīng)根據(jù)國(guó)家房地產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，辦理房屋產(chǎn)權(quán)交易和產(chǎn)權(quán)變更登記手續(xù)，視同房屋買賣，由產(chǎn)權(quán)承受方繳納契稅。乙企業(yè)按房產(chǎn)的評(píng)估作價(jià)入股金額計(jì)算契稅，應(yīng)納契稅＝30×3%＝0.9（萬(wàn)元）。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)C。
本題考查契稅。
乙將房屋借給丙使用，未發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，丙不需要繳納契稅。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)A。
本題考查契稅。
房屋贈(zèng)與，房屋的受贈(zèng)人要按規(guī)定繳納契稅，甲的兒子應(yīng)繳納契稅＝35×3%＝1.05（萬(wàn)元）。土地使用權(quán)贈(zèng)與、 房屋贈(zèng)與以及其他沒(méi)有價(jià)格的轉(zhuǎn)移土地、 房屋權(quán)屬行為， 為稅務(wù)機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、 房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格依法核定的價(jià)格。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)C。
本題考查契稅。
婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)A。
本題考查財(cái)政補(bǔ)貼支出。
【選項(xiàng)C錯(cuò)誤】財(cái)政補(bǔ)貼是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)特定的政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo)，將一部分財(cái)政資金無(wú)償補(bǔ)助給企業(yè)和居民的一種再分配形式。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)C。
本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)和個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。
【選項(xiàng)A錯(cuò)誤】保險(xiǎn)賠款屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。
【選項(xiàng)B錯(cuò)誤】個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金、個(gè)人養(yǎng)老金，個(gè)人購(gòu)買符合國(guó)家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出，以及國(guó)務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項(xiàng)目，可以在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
【選項(xiàng)D錯(cuò)誤】個(gè)人購(gòu)買社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券、體育彩票，一次中獎(jiǎng)在1萬(wàn)元以下（含1萬(wàn)元）的收入。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)C。
本題考查公債管理制度。
經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的省、自治區(qū)、直轄市的預(yù)算中必需的建設(shè)投資的部分資金，可以在國(guó)務(wù)院確定的限額內(nèi)，通過(guò)發(fā)行地方政府債券舉借債務(wù)的方式籌措。舉借債務(wù)的規(guī)模，由國(guó)務(wù)院報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)或者全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)。省、自治區(qū)、直轄市依照國(guó)務(wù)院下達(dá)的限額舉借的債務(wù)，列入本級(jí)預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)。舉借的債務(wù)應(yīng)當(dāng)有償還計(jì)劃和穩(wěn)定的償還資金來(lái)源，只能用于公益性資本支出，不得用于經(jīng)常性支出。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)C。
本題考查財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式及其經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。
如果公債是自愿認(rèn)購(gòu)，那么這種排擠效應(yīng)就是以非強(qiáng)制的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)的。具體有兩種途徑：
（1）一種途徑是直接實(shí)現(xiàn)，即政府有意識(shí)地通過(guò)提高公債利率或降低發(fā)行價(jià)格，來(lái)吸引企業(yè)或個(gè)人甚至商業(yè)銀行認(rèn)購(gòu)公債，進(jìn)而減少投資和消費(fèi)，這是一種直接的排擠效應(yīng)；
（2）另一種途徑是由于政府發(fā)債，增加了貨幣需求，在貨幣供給一定的條件下，導(dǎo)致利率上升，從而減少企業(yè)的投資和個(gè)人的消費(fèi)，這是一種間接的排擠效應(yīng)。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)AC。
某醫(yī)藥制造企業(yè)，2021年銷售收入3000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額200萬(wàn)元部分賬務(wù)處理如下：
（1）管理費(fèi)用支出為2000萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)為950萬(wàn)元；
（2）向非金融企業(yè)借款500萬(wàn)元，支付的利息為40萬(wàn)元（金融企業(yè)同期同類貸款利率為5.8%），全部列入財(cái)務(wù)費(fèi)用；
（3）通過(guò)中國(guó)紅十字會(huì)向某貧困地區(qū)捐款20萬(wàn)元，贊助支出10萬(wàn)元；稅收罰款支出5萬(wàn)元， 稅收滯納金1萬(wàn)元；
（4）企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置安全生產(chǎn)專用設(shè)備50萬(wàn)元，購(gòu)置完畢即投入使用。
假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25％，不考慮其他因素。
根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。
本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。
2025年12月31日之前，對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除?？梢栽诙惽翱鄢膹V告費(fèi)：
3000×30%=900（萬(wàn)元）。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)B。
本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。
非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除?？梢栽诙惽翱鄢慕杩钯M(fèi)用為：500×5.8%=29（萬(wàn)元）。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)B。
本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。
企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。可以在稅前扣除的公益性支出限額=200×12%=24（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額為20萬(wàn)元，所以可以在稅前扣除的公益性支出為20萬(wàn)元。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)D。
本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。
贊助支出、滯納金、罰款不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)ABC。
本題考查企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。
企業(yè)購(gòu)置并使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。該企業(yè)至多可以抵免的所得稅額=50×10%=5（萬(wàn)元）。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)A。
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