本題考查稅收負(fù)擔(dān)概述。
依據(jù)題干數(shù)據(jù)，企業(yè)所得稅稅收負(fù)擔(dān)率=企業(yè)在一定時(shí)期實(shí)際繳納的所得稅稅額÷同期實(shí)現(xiàn)的利潤總額×100%=25÷300×100%=8.33%。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)A。
本題考查財(cái)政投資性支出。
【選項(xiàng)D錯(cuò)誤】財(cái)政投融資的管理由國家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)——政策性金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營，一般來說，政策性銀行的資本金主要應(yīng)由政府預(yù)算投資形成。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)D。
本題考查增值稅的征稅范圍。
單位或個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅：
（1）將貨物交給其他單位或者個(gè)人代銷。
（2）銷售代銷貨物。
（3）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外。
（4）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目。
（5）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)。【選項(xiàng)D】
（6）將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體工商戶。
（7）將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物分配給股東或投資者。【選項(xiàng)C】
（8）將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人。【選項(xiàng)A】
【選項(xiàng)B錯(cuò)誤】將購進(jìn)的貨物用于職工福利不屬于視同銷售行為，不確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅，應(yīng)當(dāng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)B。
本題考查企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。
企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%（2021年1月1日后，制造業(yè)為100%）在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%（2021年1月1日后，制造業(yè)為200%）在稅前攤銷。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)D。
本題考查增值稅的計(jì)稅依據(jù)。
納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)以銷售方實(shí)際收取的不含增值稅價(jià)款征收增值稅。
依據(jù)題干數(shù)據(jù)，該金店當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額＝20÷（1＋13%）×13%＝2.30（萬元）。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)C。
甲企業(yè)是一家摩托車生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。生產(chǎn)A型（氣缸容量300毫升）、B型（氣缸容量200毫升）兩款兩輪摩托車。2021年1月初沒有留抵稅額。2021年1月，該企業(yè)往來業(yè)務(wù)如下：
（1）甲企業(yè)自行申報(bào)進(jìn)口一批摩托車零件，支付給國外的買價(jià)120萬元、包裝費(fèi)2萬元，支付到達(dá)我國海關(guān)以前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)8萬元，支付購貨傭金3萬元，由甲企業(yè)向海關(guān)繳納稅金后，海關(guān)開具增值稅專用繳款書并放行。
（2）甲企業(yè)當(dāng)月月初采用賒銷方式銷售自產(chǎn)A型摩托車200輛，合同約定當(dāng)月月末由購買方支付價(jià)稅合計(jì)金額113萬元，由于購買方資金緊張，僅支付了80萬元。當(dāng)月，甲企業(yè)將5輛A型摩托車贈(zèng)送協(xié)作單位。
（3）甲企業(yè)當(dāng)月銷售自產(chǎn)B型摩托車600輛，取得不含稅收入120萬元；支付運(yùn)輸公司當(dāng)月運(yùn)費(fèi)，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票列明金額6萬元。
（4）甲企業(yè)將位于縣城的一座2019年購進(jìn)的倉庫出租，預(yù)收了2年的租金48萬元（不含增值稅）。
其他相關(guān)資料：①甲企業(yè)進(jìn)口零件的關(guān)稅稅率為6%；②應(yīng)稅摩托車適用10%的消費(fèi)稅稅率。
根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，回答下列問題。
本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算、關(guān)稅的完稅價(jià)格和應(yīng)納稅額的計(jì)算。
甲企業(yè)進(jìn)口摩托車零件進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的關(guān)稅=（120+2+8）×6%=7.80（萬元）；
甲企業(yè)進(jìn)口摩托車零件應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅=（120+2+8）×（1+6%）×13%=17.914（萬元）
甲企業(yè)進(jìn)口摩托車零件應(yīng)向海關(guān)繳納的稅費(fèi)總額=7.80+17.914=25.914（萬元）。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)C。
本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。
甲企業(yè)業(yè)務(wù)（2）增值稅銷項(xiàng)稅額=[113÷（1+13%）+ 113÷ （1+13%）÷200×5]×13% =13.325（萬元）；
業(yè)務(wù)（3）的增值稅銷項(xiàng)稅額=120×13%=15.6（萬元）；
甲企業(yè)業(yè)務(wù)（2）和業(yè)務(wù)（3）當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額=13.325+15.6=28.925（萬元）。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)B。
本題考查消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。
甲企業(yè)業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納的消費(fèi)稅=113÷（1+13%）÷200×（200+5）×10%=10.25（萬元）。
B型摩托車氣缸容量低于250毫升，不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍，故業(yè)務(wù)（3）不需要繳納消費(fèi)稅 。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)D。
本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。
甲企業(yè)業(yè)務(wù)（4）在縣城預(yù)繳的增值稅=48×3%=1.44（萬元）。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)B。
本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅。
城建稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率。
（1）納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7% 。
（2）納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5% 。
（3）納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1% 。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)A。
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