選項(xiàng)D，國債利息收入屬于企業(yè)的免稅收入。
2022年公益性捐贈(zèng)的稅前扣除限額＝1000×12%＝120（萬元），實(shí)際發(fā)生額沒有超過扣除限額，不需要結(jié)轉(zhuǎn)下一年。2023年公益性捐贈(zèng)的稅前扣除限額＝2000×12%＝240（萬元），實(shí)際發(fā)生額超過扣除限額的部分＝300－240＝60（萬元），結(jié)轉(zhuǎn)以后3個(gè)納稅年度扣除。2024年公益性捐贈(zèng)的稅前扣除限額＝1000×12%＝120（萬元），先扣除2023年結(jié)轉(zhuǎn)的金額60萬元，納稅調(diào)減60萬元，2024年還剩有60萬元的扣除限額，2024年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的2024年實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出的金額是60萬元，應(yīng)納稅調(diào)增20萬元，共納稅調(diào)減40萬元。
提示：公益性捐贈(zèng)不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
選項(xiàng)C，飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，最低折舊年限是10年。
房屋建筑20年，飛火輪機(jī)10年，生產(chǎn)有關(guān)器具5年，飛火輪外交通4年，電子設(shè)備3年。
選項(xiàng)C，屬于經(jīng)營所得。
選項(xiàng)B，個(gè)體工商戶為從業(yè)人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除；超過部分，不得扣除。個(gè)體工商戶業(yè)主本人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，以當(dāng)?shù)兀ǖ丶壥校┥夏甓壬鐣?huì)平均工資的3倍為計(jì)算基數(shù)，分別在不超過該計(jì)算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除；超過部分，不得扣除。
選項(xiàng)C，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。
或Ctrl+D收藏本頁