題目
[不定項選擇題]下列不屬于資產(chǎn)損失確認的外部證據(jù)的有（ ）。本題來源：第五節(jié) 資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理
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答案解析
答案：
C,E
答案解析：
具有法律效力的外部證據(jù)主要包括：（1）司法機關(guān)的判決或者裁定；（2）公安機關(guān)的立案結(jié)案證明、回復(fù)；（3）市場監(jiān)管部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明；（4）企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件；（5）行政機關(guān)的公文；（6）專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報告；（7）有法定資質(zhì)中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒定證明；（8）仲裁機構(gòu)的仲裁文書；（9）保險公司對投保資產(chǎn)出具的出險調(diào)查單、理賠計算單等保險單據(jù)。選項C、E，為內(nèi)部證據(jù)，當選。
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第1題
[單選題]下列應(yīng)收賬款損失，如已進行專項申報并在會計上已作為損失處理的，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（ ?。?。
答案解析
答案：
A
答案解析：
企業(yè)逾期3年以上的應(yīng)收賬款在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告。選項A當選。
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第2題
[單選題]下列情形中，不能作為壞賬損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的是（ ?。?/span>答案解析
答案：
D
答案解析：債務(wù)人逾期3年未償清，且有確鑿證據(jù)證明無力償還的應(yīng)收賬款，可作為壞賬損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。選項D當選。
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第3題
[單選題]下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的說法中，錯誤的是（ ）。
答案解析
答案：
A
答案解析：
選項A，屬于專項申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)因特殊原因不能在規(guī)定的時限內(nèi)報送相關(guān)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)同意后，可適當延期申報。選項A當選。
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第4題
[不定項選擇題]純生生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，因管理不善損失外購原材料（適用的增值稅稅率為13%）賬面成本是60萬元，保險公司調(diào)查后同意賠付15萬元，其余損失已報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意扣除。則該企業(yè)確定應(yīng)納稅所得額時正確的有（ ）。答案解析
答案：
C,D
答案解析：外購原材料因管理不善發(fā)生非正常損失，凈損失包括不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額。該企業(yè)資產(chǎn)凈損失＝60＋60×13%－15＝52.8（萬元）。損失原材料而轉(zhuǎn)出的進項稅額準予在所得稅前扣除。選項C、D當選。
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第5題
[不定項選擇題]下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除的有（ ?。?。
答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：
選項A、B，應(yīng)以專項申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除。
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