選項(xiàng)C，增值稅一般納稅人（納稅信用A級(jí)以外的納稅人）取得異常憑證，尚未申報(bào)抵扣的，暫不允許抵扣；已經(jīng)申報(bào)抵扣的，一律先作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；選項(xiàng)A、E，經(jīng)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣相關(guān)規(guī)定的，企業(yè)可繼續(xù)申報(bào)抵扣。
綜合審核對(duì)比分析中發(fā)現(xiàn)有問題或疑點(diǎn)的納稅人要作為重點(diǎn)評(píng)估分析對(duì)象：重點(diǎn)稅源戶（選項(xiàng)A）、特殊行業(yè)的重點(diǎn)企業(yè)、稅負(fù)異常變化（選項(xiàng)D）、長時(shí)間零稅負(fù)和負(fù)稅負(fù)申報(bào)、納稅信用等級(jí)低下（選項(xiàng)C）、日常管理和稅務(wù)檢査中發(fā)現(xiàn)較多問題的納稅人（選項(xiàng)E）要列為納稅評(píng)估的重點(diǎn)分析對(duì)象。
選項(xiàng)A，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。選項(xiàng)B、C、D，屬于與差額納稅相關(guān)的情形，不得開具增值稅專用發(fā)票。選項(xiàng)E，銷售舊貨按照簡易計(jì)稅辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票。
收取款項(xiàng)未發(fā)生銷售行為開具的發(fā)票，使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”編碼，發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫“不征稅”。
（1）預(yù)付卡銷售和充值。
（2）銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款。（選項(xiàng)A）
（3）已申報(bào)繳納營業(yè)稅未開票補(bǔ)開票。
（4）通行費(fèi)電子發(fā)票的不征稅發(fā)票。
即左上角無“通行費(fèi)”字樣，且稅率欄次顯示“不征稅”的通行費(fèi)電子發(fā)票。
（5）建筑服務(wù)預(yù)收款。
（6）不征稅自來水。
（7）代理進(jìn)口免稅貨物貨款。
（8）代收印花稅、代收車船稅、融資性售后回租承租方出售資產(chǎn)、資產(chǎn)重組涉及的不動(dòng)產(chǎn)、資產(chǎn)重組涉及的土地使用權(quán)和有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金支付等情形。
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