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題目

[不定項選擇題]下列情形中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（　?。?/span>

A.
一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，依照3%繳納增值稅的
B.
提供簽證代理服務，向服務接受方收取并代為支付的簽證費、認證費
C.
經紀代理服務，向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費
D.
金融商品轉讓
E.
銷售舊貨

本題來源：第二節(jié) 稅務管理點擊去做題

答案解析

答案： B,C,D,E

答案解析：

選項A，銷售自己使用過的固定資產，按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。選項B、C、D，屬于與差額納稅相關的情形，不得開具增值稅專用發(fā)票。選項E，銷售舊貨按照簡易計稅辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票。

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拓展練習

第1題

[不定項選擇題]

下列屬于變更稅務登記的適用范圍的有（　?。?/p>

A.
改變納稅人名稱、法定代表人的
B.
改變經濟性質或企業(yè)類型的
C.
改變注冊資本的
D.
改變生產經營方式的
E.
納稅人發(fā)生解散的

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

選項E，應該辦理注銷稅務登記。

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第2題

[單選題]

下列關于發(fā)票的說法，錯誤的是（　　）。

A.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票不屬于增值稅發(fā)票
B.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)
C.增值稅專用發(fā)票是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關規(guī)定據以抵扣增值稅進項稅額的憑證
D.發(fā)票按照增值稅抵扣憑證分類，可分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票

答案解析

答案： A

答案解析：選項A，機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票屬于增值稅發(fā)票。

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第3題

[不定項選擇題]下列關于機動車發(fā)票開具的表述中，正確的有（　?。?。

A.按照“一車一票”原則開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
B.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的“納稅人識別號/統(tǒng)一社會信用代碼/身份證明號碼”欄，如消費者為個人則應填寫個人身份證明號碼
C.開具紙質機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回或開具有誤的，銷售方應開具紅字發(fā)票，紅字發(fā)票內容應與原藍字發(fā)票一一對應
D.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票打印內容出現(xiàn)壓線或者出格的，即使內容清晰完整，需退還重新開具
E.開通機動車發(fā)票開具模塊的銷售方分為機動車生產企業(yè)、機動車授權經銷企業(yè)、其他機動車貿易商三種類型

答案解析

答案： A,B,C,E

答案解析：選項D，機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票打印內容出現(xiàn)壓線或者出格的，若內容清晰完整，無需退還重新開具。

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第4題

[不定項選擇題]

下列關于增值稅發(fā)票的表述中，正確的有（　?。?。

A.
增值稅普通發(fā)票一律不能作為抵扣增值稅進項稅額的憑證
B.
在全國范圍內統(tǒng)一式樣的增值稅專用發(fā)票，由國家稅務總局確定
C.
數電發(fā)票基本聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)
D.
納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的納稅人包括增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人
E.
開具增值稅電子普通發(fā)票的納稅人應通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具

答案解析

答案： B,D,E

答案解析：

選項A，除機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、農產品銷售發(fā)票、通行費發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，以及國內旅客運輸服務的增值稅電子普通發(fā)票、航空運輸電子客票行程單、電子發(fā)票（鐵路電子客票）和公路、水路等其他客票、農產品收購發(fā)票外，增值稅普通發(fā)票不能作為抵扣增值稅進項稅額的憑證。選項C，數電發(fā)票為單一聯(lián)次，是以數字化形態(tài)存在的電子發(fā)票。

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第5題

[不定項選擇題]

增值稅一般納稅人（納稅信用A級以外的納稅人）取得走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具的異常增值稅扣稅憑證，下列處理符合規(guī)定的有（　?。?。

A.
在核實符合增值稅進項稅額抵扣規(guī)定后，尚未申報抵扣的，一律不得再抵扣
B.
在核實符合增值稅進項稅額抵扣規(guī)定前，已申報抵扣的，一律先作進項稅額轉出
C.
在核實符合增值稅進項稅額抵扣規(guī)定前，尚未申報抵扣的，暫先允許抵扣
D.
在核實符合增值稅進項稅額抵扣規(guī)定前，已申報抵扣的，暫先不作進項稅轉出
E.
在核實符合增值稅進項稅額抵扣規(guī)定后，尚未申報抵扣的，可繼續(xù)申報抵扣

答案解析

答案： B,E

答案解析：

選項C，增值稅一般納稅人（納稅信用A級以外的納稅人）取得異常憑證，尚未申報抵扣的，暫不允許抵扣；已經申報抵扣的，一律先作進項稅額轉出；選項A、E，經核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣相關規(guī)定的，企業(yè)可繼續(xù)申報抵扣。

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