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題目

[單選題]下列關于稅法效力的說法中，不正確的是（　?。?。

A.
最常見的稅法失效宣布方式為以新稅法的生效日期為舊稅法的失效日期
B.
我國稅法的空間效力主要包括在全國范圍內有效和在地方范圍內有效
C.
全國范圍內有效的稅法應該覆蓋全部區(qū)域，包括港澳臺地區(qū)和保稅區(qū)等
D.
對人的效力，我國采用的是屬人、屬地相結合的原則

本題來源：第一節(jié) 稅法概述點擊去做題

答案解析

答案： C

答案解析：

選項C，全國范圍內有效的稅法應該覆蓋除個別特殊地區(qū)外的全部區(qū)域，個別特殊地區(qū)指香港、澳門、臺灣地區(qū)和保稅區(qū)等。

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拓展練習

第1題

[單選題]

下列關于稅法的效力說法錯誤的是（　　）。

A.稅法的效力包括空間、時間和對人的效力三個維度
B.全國范圍內有效的稅法應該覆蓋除了港澳臺地區(qū)和保稅區(qū)等個別特殊地區(qū)外的全國范圍
C.稅法的時間效力包括何時生效、何時終止效力和有無溯及力的問題
D.我國稅法對人的效力采用的是屬地原則

答案解析

答案： D

答案解析：選項D，我國稅法對人的效力采用的是屬地兼屬人原則。

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第2題

[單選題]下列關于稅法原則的說法，錯誤的是（　?。?。

A.稅收負擔必須根據納稅人的負擔能力分配，這體現的是稅收公平原則
B.稅收法定原則可以概括成課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個具體原則
C.沒有充足的證據，稅務機關不能對納稅人是否依法納稅有所懷疑，體現了稅收法定性原則
D.實質課稅原則的意義是防止納稅人避稅與偷稅，增強稅法適用的公正性

答案解析

答案： C

答案解析：選項C，沒有充足的證據，稅務機關不能對納稅人是否依法納稅有所懷疑，納稅人有權利要求稅務機關予以信任，納稅人也應信賴稅務機關的決定是公正和準確的，這體現的是稅收合作信賴主義原則。

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第3題

[單選題]以下不符合法律優(yōu)位原則的說法是（　?。?。

A.法律的效力高于規(guī)章的效力
B.我國稅收法律與行政法規(guī)具有同等效力
C.稅收行政法規(guī)的效力高于稅收行政規(guī)章效力
D.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突時，效力低的稅法即是無效的

答案解析

答案： B

答案解析：

選項B當選：法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，對此還可以進一步推論為稅收行政法規(guī)的效力高于稅收行政規(guī)章效力。

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第4題

[不定項選擇題]下列關于稅法原則的表述中，正確的有（　　）。

A.實體從舊，程序從新原則屬于稅法的基本原則
B.程序優(yōu)于實體原則屬于稅法的適用原則
C.稅法的原則包括稅法基本原則和稅法適用原則
D.稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則明確了稅收規(guī)章的效力高于稅收行政法規(guī)的效力
E.稅務行政機關必須嚴格依據法律的規(guī)定稽核征收，而無權變動法定課稅要素和法定征收程序

答案解析

答案： B,C,E

答案解析：

選項A，實體從舊，程序從新原則屬于稅法的適用原則；

選項D，法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，稅收行政法規(guī)的效力高于稅收行政規(guī)章效力。

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第5題

[單選題]

下列關于稅法與其他部門法的關系，表述錯誤的是（　?。?/p>

A.
民事糾紛應按民事訴訟程序解決，而稅務糾紛一般先由上一級稅務機關復議
B.
稅法屬于義務性法規(guī)，行政法多為授權性法規(guī)
C.
從一定意義上講，刑法是實現稅法強制性最有力的保證
D.
民法和稅法的調整手段都具有綜合性

答案解析

答案： D

答案解析：

選項D，民法以民事手段作為調整手段，違法者承擔的主要法律責任是民事責任；而稅法的調整手段具有綜合性，不僅包括民事性質的責任追究，更多的是行政處罰和刑罰手段，違法者承擔的法律責任主要是行政責任和刑事責任。

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