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現(xiàn)金溢余報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后的相關(guān)會(huì)計(jì)處理為：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

      貸：其他應(yīng)付款（支付給有關(guān)單位）

             營(yíng)業(yè)外收入（無(wú)法查明原因）

現(xiàn)金短缺報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后的相關(guān)會(huì)計(jì)處理為：

借：其他應(yīng)收款（保險(xiǎn)公司賠償）

       管理費(fèi)用（無(wú)法查明原因）

       貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

【知識(shí)點(diǎn)拓展】

各資產(chǎn)清查的處理：

選項(xiàng)A屬于交易性金融資產(chǎn)。其他貨幣資金主要包括：銀行匯票存款、銀行本票存款（選項(xiàng)D）、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款(選項(xiàng)B）、外埠存款（選項(xiàng)C）。

【知識(shí)點(diǎn)拓展】

其他貨幣資金的種類(lèi)及其定義：

使企業(yè)銀行存款日記賬的余額大于銀行對(duì)賬單余額的未達(dá)賬項(xiàng)有：企業(yè)已收款記賬而銀行尚未收款記賬和銀行已付款記賬而企業(yè)尚未付款記賬兩種情況。選項(xiàng)BD導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對(duì)賬單余額。

【知識(shí)點(diǎn)拓展】

1.定義

未達(dá)賬項(xiàng)，是指企業(yè)與開(kāi)戶銀行之間，一方收到憑證并已入賬，另一方未收到憑證因而未能入賬的賬項(xiàng)。

2.分類(lèi)

（1）企業(yè)已收款記賬，銀行尚未收款未記賬；

（2）企業(yè)已付款記賬，銀行尚未付款未記賬；

（3）銀行已收款記賬，企業(yè)尚未收款未記賬；

（4）銀行已付款記賬，企業(yè)尚未付款未記賬。

3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表

4.銀行存款余額調(diào)節(jié)表計(jì)算公式：

企業(yè)銀行存款日記賬余額＋銀行已收企業(yè)未收款－銀行已付企業(yè)未付款＝銀行對(duì)賬單存款余額＋企業(yè)已收銀行未收款－企業(yè)已付銀行未付款

5.使企業(yè)銀行存款日記賬的余額大于銀行對(duì)賬單余額的未達(dá)賬項(xiàng)有

（1）企業(yè)已收款記賬而銀行尚未收款記賬；

（2）銀行已付款記賬而企業(yè)尚未付款記賬。

6.使企業(yè)銀行存款日記賬的余額小于銀行對(duì)賬單余額的未達(dá)賬項(xiàng)有

（1）企業(yè)已付款記賬，銀行尚未付款未記賬；

（2）銀行已收款記賬，企業(yè)尚未收款未記賬。

[注意]“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”只是為了核對(duì)賬目，不能作為調(diào)整企業(yè)銀行存款賬面記錄的記賬依據(jù)。

應(yīng)收票據(jù)，是指企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)等而收到的商業(yè)匯票。

商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票（選項(xiàng)A）、財(cái)務(wù)公司承兌匯票和銀行承兌匯票等；

其他貨幣資金包括銀行匯票存款（選項(xiàng)B）、銀行本票存款（選項(xiàng)D）、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。