進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購進(jìn)原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后，在計(jì)算應(yīng)繳稅額時(shí)，在銷項(xiàng)增值稅中應(yīng)減去的進(jìn)項(xiàng)增值稅額，簡稱進(jìn)項(xiàng)稅。那么，大家知道準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些嗎？如何計(jì)算抵扣呢？關(guān)于這些，之了君帶大家一起去了解一下。
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準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些？如何計(jì)算抵扣？
1、憑“票”直接抵扣
①從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）上注明的增值稅額。
②從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
2、計(jì)算抵扣——購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品
①取得一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額；（注：憑“票”直接抵扣）
②從按照簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；
③取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；
④納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
【案例講解】 甲公司為增值稅一般納稅人，2021年1月購進(jìn)小麥，開具收購發(fā)票金額為100萬元，用于生產(chǎn)面粉（適用銷售稅率9%），計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=100×9%=9（萬元） 若用于生產(chǎn)面包（適用銷售稅率13%），計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=100×10%=10（萬元） |
3、計(jì)算抵扣——購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)
①取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；（注：憑“票”直接抵扣）
②取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的：
航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%
【注意】“民航發(fā)展基金”不屬于計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的基數(shù)。
③取得注明旅客身份信息的鐵路車票的：
鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%
④取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的：
公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%
以上就是關(guān)于準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些、如何計(jì)算抵扣的分享，可供大家閱讀。如果大家對于銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額等還有疑問，或想要針對性提升會(huì)計(jì)實(shí)際操作能力，可以隨時(shí)來之了課堂咨詢和學(xué)習(xí)，有專業(yè)老師為大家答疑解惑。
在計(jì)算應(yīng)繳稅額時(shí)，在銷項(xiàng)增值稅中應(yīng)減去的進(jìn)項(xiàng)增值稅額，簡稱進(jìn)項(xiàng)稅。但不是所有進(jìn)行稅額都可以進(jìn)行抵扣，之了君提醒大家，以下這些是不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，附案例、例題講解，一起來看看吧。
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這些是不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，附案例、例題講解
1、用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。
【注意】如果是既用于上述不允許抵扣項(xiàng)目又用于抵扣項(xiàng)目的，該進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予全部抵扣。
2、購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。【口訣：日常吃貸玩】
3、納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
4、非正常損失——因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。
【注意】因不可抗力造成的正常損失的購進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣。
5、已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)，發(fā)生不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣情形的，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：
不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)凈值或無形資產(chǎn)凈值×適用稅率
【注意】固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)凈值是指納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)提折舊或攤銷后的余額。
【例題】甲企業(yè)2019年從某一般納稅人處購入的一項(xiàng)專有技術(shù)因安全問題被政府明令禁止使用，該專有技術(shù)攤銷后的凈值為10萬元，則進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額是？ 甲企業(yè)需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=10×6%=0.6（萬元）。 |
6、因銷售折讓、中止或者退回而退還的增值稅額
①銷售方：從當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減；
②購買方：從當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。
7、有下列情形之一者，應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：
①一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的；
②應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人資格登記而未辦理的。
接下來，大家來做題練練手吧~
【單選題】甲食品公司為增值稅一般納稅人，2022年7月從農(nóng)民手中收購一批農(nóng)產(chǎn)品，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明買價(jià)99 000元，所收購的農(nóng)產(chǎn)品當(dāng)月全部用于生產(chǎn)袋裝食品。已知購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算甲食品公司當(dāng)月收購該批農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 A.99 000÷（1+10%）×10%=9 000（元） B.99 000×10%=9 900（元） C.99 000×（1+10%）×10%=10 890（元） D.99 000÷（1-10%）×10%=11 000（元） 【答案】B 【解析】從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購入免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)13%稅率的貨物，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明的買價(jià)和10%扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝99 000×10%=9 900（元）。 【判斷題】購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從按照3%征收率計(jì)繳增值稅的小規(guī)模納稅人處取得專票，按照票面稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ） 【答案】× 【解析】購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從按照簡易計(jì)稅方法依照3％征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人處取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和規(guī)定的（9%或10%）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。 【多選題】根據(jù)的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物、服務(wù)取得的下列合法憑證中，屬于增值稅扣稅憑證的有（ ）。 A.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票 B.增值稅專用發(fā)票 C.注明旅客身份信息的國內(nèi)航空運(yùn)輸電子客票行程單 D.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 【答案】ABCD 【解析】合法扣稅憑證的種類：（1）增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）；（2）海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；（3）農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票；（4）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票；（5）代扣代繳稅款的完稅憑證；（6）符合規(guī)定的國內(nèi)旅客運(yùn)輸發(fā)票。 |
以上就是關(guān)于這些是不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，附案例、例題講解的分享，可供大家閱讀。如果大家對于銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額等還有疑問，或想要針對性提升會(huì)計(jì)實(shí)際操作能力，可以隨時(shí)來之了課堂咨詢和學(xué)習(xí)，有專業(yè)老師為大家答疑解惑。
對于大部分的會(huì)計(jì)人來說，進(jìn)項(xiàng)稅額這一部分的內(nèi)容信息，是大家必須要學(xué)會(huì)的一個(gè)知識(shí)點(diǎn)。日后從事工作也有著很大的幫助，比如農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？進(jìn)項(xiàng)稅額扣除如何計(jì)算？接下來，之了君給大家講解一番。
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?2023年初級會(huì)計(jì)預(yù)先學(xué)/日程表/精講班/思維導(dǎo)圖
農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票符合一定條件能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算方法和相關(guān)信息參考如下：
供應(yīng)商為一般納稅人，且對方開具了增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的稅額抵扣增值稅，取得增值稅專用發(fā)票，勾選認(rèn)證抵扣即可，無需額外計(jì)算準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
從小規(guī)模納稅人處采購農(nóng)產(chǎn)品，取得小規(guī)模納稅人開具的3%的增值稅專用發(fā)票，不要勾選認(rèn)證抵扣，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額需要計(jì)算。
● 進(jìn)項(xiàng)稅額=發(fā)票上注明的金額×扣除率
納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)初級農(nóng)副產(chǎn)品或直接對外銷售的，扣除率為9%；納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于深加工生產(chǎn)或委托加工13%稅率的貨物，扣除率加計(jì)1%，即扣除率為10%。
一般納稅人從小規(guī)模納稅人處采購農(nóng)產(chǎn)品，取得免稅普通發(fā)票的，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，比如從從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人處購進(jìn)蔬菜取得對方開具的免稅普通發(fā)票，不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或農(nóng)民專業(yè)合作社購進(jìn)其自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，可以憑借對方到稅局代開的免稅農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或納稅人自行開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
● 進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率
買價(jià)是指納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價(jià)款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅。
扣除率依然根據(jù)納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品后生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用稅率確定，生產(chǎn)適用9%稅率的初級農(nóng)副產(chǎn)品，則扣除率為9%，生產(chǎn)適用13%稅率的應(yīng)稅商品的，扣除率為10%。
一般納稅人直接購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，憑取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的稅額抵扣增值，無需計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
一般納稅人企業(yè)職工食堂購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于職工福利，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅2016年36號）第二十七條規(guī)定，用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣除。
農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票是否能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額以及進(jìn)項(xiàng)稅額扣除如何計(jì)算，以上只不過是部分關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額方面的知識(shí)點(diǎn)，如果大家還想要學(xué)習(xí)更多有用的會(huì)計(jì)知識(shí)，或者是想要提升自己的實(shí)操技能，建議大家可以到之了課堂來學(xué)習(xí)。
餐飲費(fèi)專票為啥不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
案例：小李在A公司擔(dān)任費(fèi)用會(huì)計(jì)，收到銷售部提交的出差報(bào)銷單，其中住宿費(fèi)和餐飲費(fèi)都開具了增值稅專用發(fā)票，小李不明白都是出差開支，為什么住宿費(fèi)專票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)，而餐飲費(fèi)專票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
餐飲服務(wù)屬于個(gè)人消費(fèi)，故一般要求餐飲企業(yè)不得開具增值稅專用發(fā)票。
若已開具增值稅專用發(fā)票，也不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，需要做進(jìn)行稅額轉(zhuǎn)出處理。
個(gè)人消費(fèi)、交際應(yīng)酬均不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，這主要是稅務(wù)管控的一種手段，交際應(yīng)酬消費(fèi)和個(gè)人消費(fèi)難以準(zhǔn)確劃分，無法區(qū)分是個(gè)人消費(fèi)還是因公消費(fèi)的，所以規(guī)定交際應(yīng)酬消費(fèi)和個(gè)人消費(fèi)都不予抵扣稅款。住宿服務(wù)和旅游服務(wù)屬于公私消費(fèi)參半行業(yè)，未納入不得抵扣的范疇中，否則對納稅人不公平，所以如果能確定是員工出差發(fā)生的公費(fèi)住宿，是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。
財(cái)稅〔2016〕36號 《附件1：營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》
第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：
（六）購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。
? 農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣方式是什么？
? 馬勇老師講增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣【視頻】
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以上就是精選實(shí)操問答“餐飲費(fèi)專票為啥不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？”的相關(guān)內(nèi)容，希望對大家有幫助！如果你想了解更多實(shí)操技能及知識(shí)，學(xué)習(xí)更多做賬報(bào)稅技能，歡迎大家選擇之了課堂實(shí)操相關(guān)課程學(xué)習(xí)提升！
車票丟了如何計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？
案例：我公司員工因辦理業(yè)務(wù)出差，報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，丟失了一張鐵路車票。在這種情況下，用什么憑證計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？
根據(jù)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)以注明旅客身份信息的鐵路車票作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣依據(jù)。
如果丟失票據(jù)，需要聯(lián)絡(luò)開票方取得補(bǔ)辦票據(jù)，作為抵扣依據(jù)計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》
六、納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
（一）納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：
1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；
2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%
3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%
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案例：G企業(yè)因資金緊張，向A母公司借款300萬元用于日常周轉(zhuǎn)，2023年第1季度產(chǎn)生3.75萬元的利息，A公司開具了一張專用發(fā)票，G公司可以抵扣進(jìn)項(xiàng)嗎？
不行。
G公司需將該發(fā)票進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
企業(yè)支付的貸款利息屬于貸款服務(wù)，可以開具專票，但收票方不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，需將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
財(cái)稅〔2016〕36號《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》附件1
第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：
（六）購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。
1.貸款服務(wù)。
貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。
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以上就是精選實(shí)操問答“企業(yè)貸款利息取得專票能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？”的相關(guān)內(nèi)容，希望對大家有幫助！如果你想了解更多實(shí)操技能及知識(shí)，學(xué)習(xí)更多做賬報(bào)稅技能，歡迎大家選擇之了課堂實(shí)操相關(guān)課程學(xué)習(xí)提升！
在企業(yè)的日常經(jīng)營中，會(huì)涉及很多稅務(wù)問題。其中，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是兩個(gè)非常重要的概念。雖然它們都與企業(yè)的稅收有關(guān)，但是它們之間還是存在一些差異的。那么，今天，之了君就帶大家來了解進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)如何做賬？進(jìn)項(xiàng)稅額和待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額有什么區(qū)別？
假設(shè)進(jìn)項(xiàng)100，銷項(xiàng)80
借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅 80
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－轉(zhuǎn)出未交增值稅（進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的部分）20
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 100
借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 20
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－轉(zhuǎn)出未交增值稅 20
● 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；
● 進(jìn)項(xiàng)稅額：一般我們是在本月已經(jīng)認(rèn)證了的進(jìn)項(xiàng)稅額，本月可以從銷項(xiàng)中扣除的部分。
這主要與國家對于增值稅政策方面有關(guān)。
根據(jù)國家規(guī)定，在銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)應(yīng)繳納的增值稅中，可以將已經(jīng)支付過并且符合相關(guān)規(guī)定條件下的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。但如果該期間內(nèi)銷售收入不足以抵消全部可抵扣進(jìn)項(xiàng)，則剩余部分無法再次使用，只能等到后續(xù)期間繼續(xù)使用。
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以上就是之了君給大家分享的進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的分錄，以及進(jìn)項(xiàng)稅額和待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)別，希望能幫助到大家。在實(shí)際操作中，企業(yè)需要認(rèn)真核對自己每個(gè)月產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)和銷售情況，并及時(shí)處理好待抵扣進(jìn)項(xiàng)，以免在后續(xù)申報(bào)繳納增值稅時(shí)遇到困難。
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