題目
[不定項選擇題]下列用地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ?。?。本題來源：注會《稅法》真題（一）
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答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：2027年12月31日之前，對物流企業(yè)自有的（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅，選項D不當(dāng)選。
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拓展練習(xí)
第1題
[單選題]2023年7月，甲公司投資于境內(nèi)非上市乙公司，其股權(quán)的計稅基礎(chǔ)為1 000萬元。持有的股權(quán)比例為20%，2023年8月，乙公司將股權(quán)溢價發(fā)行形成的資本公積800萬元轉(zhuǎn)增股本，2023年11月甲公司轉(zhuǎn)讓該股權(quán)取得收入1 500萬元。甲公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（ ?。┤f元。答案解析
答案：
B
答案解析：被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。甲公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得＝1 500－1 000＝500（萬元）。
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第3題
[單選題]經(jīng)甲省稅務(wù)局批準(zhǔn)，甲省乙市稅務(wù)局稽查局對某企業(yè)依法作出停止出口退稅權(quán)的決定，企業(yè)對該決定不服的，其申請稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：稅務(wù)機關(guān)依照法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，經(jīng)上級稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)作出具體行政行為的，批準(zhǔn)機關(guān)為被申請人，選項A當(dāng)選。
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第4題
[不定項選擇題]下列憑證中免征印花稅的有（ ?。?。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：各類出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書、報紙、期刊以及音像制品的征訂憑證（包括訂購單、訂數(shù)單等），應(yīng)由持證雙方按“買賣合同”繳納印花稅，選項C不當(dāng)選。
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第5題
[組合題]某集采、洗選為一體的鐵礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，擁有甲、乙兩座礦山。甲礦山的剩余開采年限為3年，乙礦山發(fā)現(xiàn)頁巖層，2024年7月部分經(jīng)營情況如下：
（1）甲礦山開采鐵原礦500噸，企業(yè)支付從坑口到洗選地的運輸費用0.3萬元，取得增值稅發(fā)票。將其與外購不含增值稅價格為8萬元的鐵原礦一起加工成鐵精粉480噸，當(dāng)月銷售400噸，取得不含增值稅銷售額40萬元（含從洗選地到車站的運輸費用0.4萬元，取得增值稅發(fā)票）。
（2）從乙礦山的頁巖層中開采天然氣20萬立方米，銷售19.5萬立方米，雙方約定不含增值稅銷售額19.5萬元，其他0.5萬立方米用于職工食堂，開采過程中疏干排水1萬立方米。
（其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省鐵原礦稅率為8%，鐵精粉稅率為4%，天然氣稅率為6%；該企業(yè)所在地水資源稅地表水為每立方米1元，地下水為每立方米3元；該企業(yè)不屬于小型微利企業(yè)。）
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。
答案解析
[要求1]
答案解析：
可以扣除。
理由：納稅人以外購原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售，準(zhǔn)予從銷售額中扣減外購原礦的購進(jìn)金額。
[要求2]
答案解析：該企業(yè)7月應(yīng)繳納的鐵礦石資源稅＝（40－0.4－8×8%÷4%）×4%×（1－30%）＝0.66（萬元）
[要求3]
答案解析：該企業(yè)7月應(yīng)繳納的天然氣資源稅＝19.5÷19.5×（19.5＋0.5）×6%×（1－30%）＝0.84（萬元）
[要求4]
答案解析：該企業(yè)7月疏干排水的水資源稅＝1×3＝3（萬元）
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