題目
[單選題]承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同約定取得的所得，適用的個(gè)人所得稅稅目是（ ?。?。本題來(lái)源：注會(huì)《稅法》真題（一）
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答案解析
答案：
C
答案解析：承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同（協(xié)議）規(guī)定取得一定所得的，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，選項(xiàng)C當(dāng)選。
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第1題
[單選題]企業(yè)從境外租入外籍船舶，車船稅的稅務(wù)處理為（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：境內(nèi)單位和個(gè)人租入外國(guó)籍船舶的，不征收車船稅，選項(xiàng)C當(dāng)選。
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第2題
[不定項(xiàng)選擇題]下列出口行為中，適用增值稅免稅政策的有（ ?。?。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：選項(xiàng)A、B、C、D均適用增值稅免稅政策。
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第3題
[不定項(xiàng)選擇題]下列占用耕地的行為中，可以減征耕地占用稅的有（ ?。?。答案解析
答案：
B,D
答案解析：公辦中學(xué)內(nèi)教學(xué)樓占用耕地免征耕地占用稅，選項(xiàng)A不當(dāng)選。減稅的鐵路線路，包含鐵路按規(guī)定兩側(cè)留地、防火隔離帶，選項(xiàng)B當(dāng)選。海防管控工程屬于免稅的軍事設(shè)施，占用耕地免征耕地占用稅，選項(xiàng)C不當(dāng)選。減稅的水利工程，包含縣級(jí)以上水利局批準(zhǔn)建設(shè)的防洪工程，選項(xiàng)D當(dāng)選。
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第4題
[不定項(xiàng)選擇題]納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出下列具體行政行為不服的，在向人民法院提起訴訟前，必須先經(jīng)過(guò)稅務(wù)行政復(fù)議的有（ ?。?。答案解析
答案：
A,C
答案解析：對(duì)于因征稅問(wèn)題引起的爭(zhēng)議，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序。征稅行為具體包括：確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，以及征收稅款（選項(xiàng)C當(dāng)選）、加收滯納金（選項(xiàng)A當(dāng)選），扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。
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第5題
[組合題]非居民企業(yè)A公司來(lái)華向我國(guó)居民企業(yè)B公司提供建筑安裝服務(wù)，A公司與B公司簽訂了一攬子打包合同，第一份合同簽訂的日期為2023年2月1日，合同內(nèi)容為鋪設(shè)管道服務(wù)，服務(wù)開(kāi)始時(shí)間為2023年2月15日，服務(wù)完成時(shí)間為2023年6月30日。第二份合同的簽訂日期為2023年6月1日，合同內(nèi)容為在同一項(xiàng)目地安裝水管服務(wù)，服務(wù)開(kāi)始時(shí)間為2023年6月15日，服務(wù)完成時(shí)間為2023年9月30日。
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
答案解析
[要求1]
答案解析：
A公司在我國(guó)構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)。
理由：對(duì)于締約國(guó)一方企業(yè)在締約國(guó)對(duì)方的建筑工地，建筑、裝配、安裝工程，或者與其有關(guān)的監(jiān)督管理活動(dòng)，僅在此類工地、工程或活動(dòng)持續(xù)時(shí)間為6個(gè)月以上的，構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)。本題中，A公司在境內(nèi)提供建筑安裝服務(wù)，服務(wù)開(kāi)始時(shí)間為2023年2月15日，完成時(shí)間為2023年9月30日，該活動(dòng)持續(xù)時(shí)間連續(xù)達(dá)到6個(gè)月以上，因此構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)。
[要求2]
答案解析：可以核定的利潤(rùn)率區(qū)間為15%~30%。
[要求3]
答案解析：A公司應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。
[要求4]
答案解析：A公司應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工、離開(kāi)中國(guó)境內(nèi)前15日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。
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