本題考查教育、科學(xué)技術(shù)和醫(yī)療衛(wèi)生支出。
近年來(lái)，我國(guó)政府高度重視加大教育經(jīng)費(fèi)投入問(wèn)題，教育經(jīng)費(fèi)來(lái)源構(gòu)成的基本特征仍是以政府投入為主，但目前已經(jīng)逐漸形成政府投入、民間投資、社會(huì)捐贈(zèng)、事業(yè)收費(fèi)（含學(xué)雜費(fèi)）及其他經(jīng)費(fèi)等多種形式、多元化的教育資金來(lái)源結(jié)構(gòu)。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)D。
本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。
按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的，按照下列公式在改變用途的次月計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=增值稅扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率。
依據(jù)題干數(shù)據(jù)，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=100×90%=90（萬(wàn)元）。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)A。
本題考查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的檢查。
外來(lái)原始憑證包括進(jìn)貨發(fā)票、進(jìn)賬單、匯款單、運(yùn)費(fèi)發(fā)票等。
【選項(xiàng)A、B、C錯(cuò)誤】對(duì)內(nèi)自制憑證有收料單、領(lǐng)料單、支出證明單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、成本計(jì)算單等。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)D。
本題考查企業(yè)所得稅的稅率。
【選項(xiàng)D錯(cuò)誤】至2030年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)D。
位于縣城的某設(shè)計(jì)服務(wù)企業(yè)為一般納稅人，2024年4月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
（1）完成產(chǎn)品設(shè)計(jì)服務(wù)，收取服務(wù)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)1 155.4萬(wàn)元，并開(kāi)具發(fā)票。
（2）購(gòu)買燃油小汽車一輛，取得增值稅一般納稅人開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，支付含稅價(jià)款37.29萬(wàn)元。
（3）員工因公境內(nèi)出差，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)總計(jì)4.8萬(wàn)元，燃油附加費(fèi)0.65萬(wàn)元，民航發(fā)展基金總計(jì)0.545萬(wàn)元。
（4）支付信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額400萬(wàn)元。
根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。
依據(jù)題干數(shù)據(jù)，業(yè)務(wù)（1）的銷項(xiàng)稅額=1 155.4÷（1+6%）×6%=65.4（萬(wàn)元）。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)D。
本題考查車輛購(gòu)置稅。
納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的車輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格，為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款，不包括增值稅稅款。
依據(jù)題干數(shù)據(jù)，業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅=37.29÷（1+13%）×10%=3.3（萬(wàn)元）。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)A。
本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。
納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的。為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%。
依據(jù)題干數(shù)據(jù)，業(yè)務(wù)（3）可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（4.8+0.65）÷（1+9%）×9%=0.45（萬(wàn)元）。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)B。
本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。
依據(jù)題干數(shù)據(jù)，業(yè)務(wù)（2）的進(jìn)項(xiàng)稅額=37.29÷（1+13%）×13%=4.29（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（4）的進(jìn)項(xiàng)稅額=400×6%=24（萬(wàn)元）
該企業(yè)4月應(yīng)繳納增值稅=65.4-4.29-0.45-24=36.66（萬(wàn)元）。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)C。
本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。
納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為5%；現(xiàn)行教育費(fèi)附加征收比率為3%，地方教育附加的征收比率為2%。
依據(jù)題干數(shù)據(jù)，該企業(yè)4月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=36.66×10 000×5%=18 330（元）；
該企業(yè)4月應(yīng)繳納教育費(fèi)附加=36.66×10 000×3%=10 998（元）；
該企業(yè)4月應(yīng)繳納地方教育附加=36.66×10 000×2%=7 332（元）。
因此，本題正確答案為選項(xiàng)AB。
本題考查增值稅的征稅范圍。
單位或個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅：
（1）將貨物交給其他單位或者個(gè)人代銷。
（2）銷售代銷貨物。
（3）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外。
（4）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目。
（5）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)。
（6）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體工商戶。【選項(xiàng)D】
（7）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或投資者。【選項(xiàng)A】
（8）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人。【選項(xiàng)C】
因此，本題正確答案為選項(xiàng)B。
或Ctrl+D收藏本頁(yè)