題目
[單選題]下列行為免征增值稅的是（ ?。?/span>本題來源：2023年稅務師《稅法（I）》真題
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答案解析
答案：
D
答案解析：選項A，從事學歷教育的學校提供教育服務免征增值稅，但不包括職業(yè)培訓機構等國家不承認學歷的教育機構；選項B，個人出租住房，依照5%的征收率減按1.5%征收增值稅；選項C，對供熱企業(yè)向居民個人供熱而取得的采暖費收入免征增值稅；選項D，對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。
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拓展練習
第1題
[單選題]某葡萄酒企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年2月從國外進口高檔葡萄酒作為原材料，貨價為100萬元，境外運費為10萬元，保險費無法確定。本月領用80%用于生產(chǎn)A型葡萄酒。本月銷售自產(chǎn)A型葡萄酒取得不含稅收入600萬元，葡萄酒關稅稅率為14%。該企業(yè)本月應納消費稅（ ?。┤f元。答案解析
答案：
C
答案解析：進口環(huán)節(jié)消費稅＝（100＋10）×（1＋3‰）×（1＋14%）÷（1－10%）×10%＝13.98（萬元）：應納消費稅＝600×10%－13.98×80%＝48.82（萬元）。
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第2題
[單選題]下列關于城市維護建設稅的規(guī)定，正確的是（ ）。
答案解析
答案：
C
答案解析：
選項A，納稅人跨地區(qū)出租不動產(chǎn)的，需要在不動產(chǎn)所在地預繳增值稅，以預繳增值稅稅額為計稅依據(jù)，按預繳增值稅所在地的城市維護建設稅適用稅率計算繳納城市維護建設稅；選項B，城市維護建設稅計稅依據(jù)不包括加收的滯納金和罰款；選項D，由受托方代收、代扣“兩稅”的單位和個人，可按受托方扣繳“兩稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設稅，故適用受托方所在地稅率納稅。
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第3題
[單選題]某公司為增值稅一般納稅人，對口扶貧甲地區(qū)（已按期實現(xiàn)脫貧目標）。2023年3月，該公司銷售自產(chǎn)家具取得不含稅銷售額240萬元。通過甲地區(qū)政府向甲地區(qū)A企業(yè)捐贈自產(chǎn)家具，同類家具平均不含稅銷售價格50萬元。直接向甲地區(qū)希望小學捐贈自產(chǎn)桌椅，同類桌椅平均不含稅銷售價格15萬元。該公司上述業(yè)務銷項稅額（ ）萬元。答案解析
答案：
B
答案解析：對單位或者個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構，或直接無償捐贈給目標脫貧地區(qū)的單位和個人，免征增值稅。在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標脫貧地區(qū)實現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用免征增值稅政策。該公司銷項稅額＝240×13%＝31.2（萬元）。
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第4題
[單選題]2023年2月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當月應納消費稅（ ?。┤f元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率11%＋0.005元/支）
答案解析
答案：
B
答案解析：卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售卷煙不繳納消費稅，該企業(yè)當月應納消費稅＝18.6×11%＋24×0.005＝2.17（萬元）。
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第5題
[不定項選擇題]下列業(yè)務，可以享受土地增值稅優(yōu)惠政策的有（ ?。?。答案解析
答案：
B,D
答案解析：選項B，按照法律規(guī)定或者合同約定，企業(yè)分設為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征土地增值稅；選項D，企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅；選項E，代建方行為不屬于土地增值稅征稅范圍，不屬于題目所說的優(yōu)惠政策。
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