題目
[單選題]某企業(yè)所得稅稅率為25%，年度實(shí)現(xiàn)利潤總額（稅前會(huì)計(jì)利潤）2 300萬元，其中從其投資的居民企業(yè)取得符合條件的現(xiàn)金股利30萬元、支付違反環(huán)保法規(guī)罰款10萬元，假定無遞延所得稅因素，該企業(yè)當(dāng)期確認(rèn)的所得稅為（ ?。┤f元。本題來源：2022《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》真題（最新解析）
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答案解析
答案：
D
答案解析：
該企業(yè)當(dāng)期確認(rèn)的所得稅＝（稅前會(huì)計(jì)利潤－納稅調(diào)整減少額＋納稅調(diào)整增加額）×25%＝（2 300－30＋10）×25%＝570（萬元）。
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拓展練習(xí)
第1題
[不定項(xiàng)選擇題]下列各項(xiàng)中，屬于專用原始憑證的有（ ）。答案解析
答案：
A,B
答案解析：
專用憑證，是指由單位自行印制的原始憑證，如領(lǐng)料單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、折舊計(jì)算表 、工資費(fèi)用分配表等。
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第2題
[不定項(xiàng)選擇題]下列各項(xiàng)中，關(guān)于存貨期末計(jì)量的會(huì)計(jì)處理正確的有（ ?。?。答案解析
答案：
A,D
答案解析：以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額應(yīng)當(dāng)在已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備范圍內(nèi)予以恢復(fù)，選項(xiàng) B 錯(cuò)誤；成本是指期末存貨的實(shí)際成本，如企業(yè)在存貨成本的日常核算中采用計(jì)劃成本法、售價(jià)金額核算法等計(jì)算方法，則期末成本為經(jīng)調(diào)整后的實(shí)際成本，選項(xiàng) C 錯(cuò)誤。
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第3題
[判斷題]企業(yè)向銀行借入的長期借款將于資產(chǎn)負(fù)債表日后一年內(nèi)到期的，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中“長期借款”項(xiàng)目填列。（ ）答案解析
答案：
B
答案解析：
“長期借款”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”科目所屬的明細(xì)科目中將在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期、且企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日沒有將負(fù)債清償推遲至資產(chǎn)負(fù)債表日后一年以上的實(shí)質(zhì)性權(quán)利的長期借款后的金額計(jì)算填列。
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第4題
[單選題]企業(yè)核算銀行匯票存款時(shí)，應(yīng)采用的會(huì)計(jì)科目是（ ）。
答案解析
答案：
A
答案解析：
其他貨幣資金主要包括：銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款。企業(yè)為取得銀行匯票存入銀行的款項(xiàng)，應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目進(jìn)行核算，所以選項(xiàng)A正確。
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第5題
[單選題]下列各項(xiàng)中，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列的項(xiàng)目是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：選項(xiàng) AC，根據(jù)總賬科目余額填列；選項(xiàng) B，根據(jù)明細(xì)賬科目余額計(jì)算填列；選項(xiàng) D，“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計(jì)攤銷”“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”等備抵科目余額后的凈額填列，屬于根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列的項(xiàng)目。
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