本題考查增值稅的征稅范圍。
關于運輸工具艙位承包和艙位互換業(yè)務適用稅目規(guī)定如下。
①在運輸工具艙位承包業(yè)務中，發(fā)包方以其向承包方收取的全部價款和價外費用為銷售額，按照交通運輸服務繳納增值稅。承包方以其向托運人收取的全部價款和價外費用為銷售額，按照交通運輸服務繳納增值稅。【選項A、B正確】
②在運輸工具艙位互換業(yè)務中，互換運輸工具艙位的雙方均以各自換出運輸工具艙位確認的全部價款和價外費用為銷售額，按照交通運輸服務繳納增值稅。【選項C正確，選項D錯誤】
因此，本題正確答案為選項D。
本題考查我國政府的直接債務和或有債務。
從我國的情況看，政府除了公債【選項A】以外，還有一些較明顯的直接顯性債務：
①欠發(fā)職工工資而形成的債務；【選項D】
②糧食收購和流通中的虧損掛賬；
③鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政債務。【選項C】
【選項B錯誤】金融機構不良資產屬于或有隱性債務。
因此，本題正確答案為選項B。
本題考查車船稅的計稅依據。
車船稅的計稅單位是“每輛”【選項A】“整備質量每噸”【選項B】“凈噸位每噸”【選項C】“艇身長度每米”，實行從量計稅的方法。
因此，本題正確答案為選項D。
本題考查個人所得稅應納稅額的計算。
翻譯收入屬于勞務報酬所得，以收入減除費用后的余額為收入額。預扣預繳稅款時，勞務報酬所得每次收入不超過4 000元的，減除費用按800元計算；每次收入4 000元以上的，減除費用按收入的20%計算。依據題干數據，該項翻譯收入預扣預繳應納稅所得額＝20 000×（1－20%）＝16 000（元）。勞務報酬所得適用個人所得稅預扣率表二計算應預扣預繳稅額。
依據題干數據，該項翻譯收入應預扣預繳個人所得稅＝16 000×20%＝3 200（元）。
因此，本題正確答案為選項A。
本題考查年度收入總額的檢查。
通過“交易性金融資產”“債權投資”或“其他債權投資”“其他權益工具投資”等賬戶，可以對轉讓有價證券【選項A】、股權【選項B】及其他財產收入進行檢查。
【選項C錯誤】對利息收入的檢查主要是檢查“銀行存款”“長期借款”“短期借款”“財務費用”等賬戶。
【選項D錯誤】對租金收入的檢查，通過“其他業(yè)務收入”“營業(yè)外收入”等賬戶，檢查企業(yè)的租金收入是否及時、足額入賬，有無截留或挪作他用的情況。
【選項E錯誤】提供勞務收入的檢查主要通過“主營業(yè)務收入”賬戶進行，主要是檢查其入賬時間以及入賬金額是否準確。
因此，本題正確答案為選項AB。
本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。
企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。
依據題干數據，發(fā)生額的60%＝60×60%＝36（萬元），當年銷售（營業(yè)）收入的5‰＝（5 000＋1 000）×5‰＝30（萬元）。36萬元>30萬元，則稅前準予扣除30萬元，應調增應納稅所得額＝60－30＝30（萬元）。
因此，本題正確答案為選項A。
本題考查企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。
企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據實扣除的基礎上，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。
依據題干數據，乙企業(yè)新產品研發(fā)費用加計扣除額＝300×200%＝600（萬元），則應調減應納稅所得額600萬元。
因此，本題正確答案為選項D。
本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。
企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。職工福利費扣除限額＝500×14%＝70（萬元），實際發(fā)生80萬元，應調增應納稅所得額＝80－70＝10（萬元）。
企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。職工教育經費支出扣除限額＝500×8%＝40（萬元），實際發(fā)生30萬元，無需調整應納稅所得額。
所以，職工福利費和職工教育經費應調增應納稅所得額＝10（萬元）。
因此，本題正確答案為選項B。
本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。
公益性捐贈支出，是指企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈支出。乙企業(yè)直接向貧困地區(qū)一所學校捐款屬于非公益性捐贈支出，禁止稅前扣除，應調增應納稅所得額50萬元。
因此，本題正確答案為選項B。
本題考查企業(yè)所得稅的應納稅額的計算。
乙企業(yè)境外所得抵免限額＝（200－50）×25%＝37.5（萬元）。在境外已納所得額30萬元，乙企業(yè)境外所得抵免額為30萬元，境外所得抵免后應向我國繳納企業(yè)所得稅＝37.5－30＝7.5（萬元）。
因此，本題正確答案為選項B。
或Ctrl+D收藏本頁