親愛的同學，您好！
相關(guān)問題討論
這里為什么記資本公積科目呀
同學你好，當無形資產(chǎn)入賬價值（即投資各方確認價值 ）和 實收資本 / 股本對應金額有差異時，多出來的部分本質(zhì)是企業(yè)收到投資者超出其在注冊資本或股本中所占份額的投資，按照會計準則，這部分就計入 資本公積
專業(yè)指導-阿丁老師
2025-06-26 11:52
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老師好，這些損益類科目哪些是收 入跟費用，哪些是利得跟損失呢
結(jié)合圖中科目，按 收入、費用、利得、損失 分類梳理，
一、收入類（日常經(jīng)營“持續(xù)賺的錢” ）
主營業(yè)務(wù)收入：核心業(yè)務(wù)的收入（如賣主營產(chǎn)品、提供主營服務(wù) ）
其他業(yè)務(wù)收入：副業(yè)收入（如出租閑置資產(chǎn)、賣原材料 ）
二、費用類（日常經(jīng)營“必須花的錢” ）
主營業(yè)務(wù)成本：對應主營業(yè)務(wù)收入的成本（如賣貨的進貨成本、服務(wù)的直接支出 ）
其他業(yè)務(wù)成本：對應其他業(yè)務(wù)收入的成本（如出租資產(chǎn)的攤銷、賣原材料的成本 ）
稅金及附加：經(jīng)營活動必交的稅費（如城建稅、教育費附加、印花稅 ）
銷售費用：為賣貨花的錢（廣告費、銷售提成、運輸費 ）
管理費用：管理公司花的錢（工資、辦公費、差旅費 ）
財務(wù)費用：融資、理財花的錢（利息支出、手續(xù)費、匯兌損失 ）
資產(chǎn)減值損失：資產(chǎn)貶值、跌價的損失（存貨跌價、固定資產(chǎn)減值 ）
三、利得類（非日?！耙馔赓嵉腻X” ）
公允價值變動損益（收益）：金融資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)等市價漲了賺的錢（如股票漲價 ）
投資收益（收益）：對外投資賺的錢（如股票分紅、債券利息 ）
資產(chǎn)處置損益（收益）：賣固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)賺的差價（如賣舊設(shè)備比賬面多的錢 ）
營業(yè)外收入：和經(jīng)營無關(guān)的“天上掉餡餅”（如政府補貼、違約金收入 ）
四、損失類（非日?！耙馔馓澋腻X” ）
資產(chǎn)處置損益（損失）：賣固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)虧的差價（如賣舊設(shè)備比賬面少的錢 ）
營業(yè)外支出：和經(jīng)營無關(guān)的“意外倒霉”（如罰款、自然災害損失 ）
收入/費用：日常經(jīng)營 里的“賺與花”，和核心業(yè)務(wù)強相關(guān)；
利得/損失：非日常偶發(fā) 的“意外賺/虧”，和經(jīng)營關(guān)聯(lián)弱。
（比如：賣主營產(chǎn)品是“主營業(yè)務(wù)收入/成本”，賣舊設(shè)備賺的錢是“資產(chǎn)處置損益（利得）”；交的稅費是“稅金及附加”，被罰款是“營業(yè)外支出（損失）” ）
專業(yè)指導-小亞老師
2025-06-26 11:42
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老師這個T型記賬法為啥貸方是銷項稅額，借方是進項稅額，怎么理解
進項稅額是企業(yè)購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)時支付或負擔的增值稅額。從企業(yè)資金流和業(yè)務(wù)流程來看，購進業(yè)務(wù)意味著企業(yè)資金的流出（用于支付貨款及對應的增值稅），而在會計記賬規(guī)則中，資產(chǎn)的增加或負債的減少一般記在借方（這里可以把增值稅進項稅額理解為未來可能抵扣從而減少企業(yè)負債 - 應交稅費的因素）。
例如，企業(yè)購進一批原材料，價款 100 萬元，增值稅進項稅額 13 萬元，款項已用銀行存款支付。會計分錄為：
借：原材料 100
應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額） 13
貸：銀行存款 113
在 “應交稅費 - 應交增值稅” 的 T 型賬戶中，進項稅額就記錄在借方，表示未來可以抵扣的稅額增加，從負債角度看，未來實際需要繳納的增值稅負債有減少的趨勢。
專業(yè)指導-燕子老師
2025-06-24 13:52
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麻煩老師看看第二題，謝謝老師
首先明確債務(wù)重組收益的計算原理：債務(wù)重組收益 = 重組債務(wù)的賬面價值 - 抵債資產(chǎn)的公允價值 - 抵債資產(chǎn)視同銷售產(chǎn)生的增值稅銷項稅額。
本題中重組債務(wù)的賬面價值為甲公司所欠乙公司的購貨款 600 萬元。抵債資產(chǎn)是甲公司的產(chǎn)品，其公允價值為 500 萬元（題目中明確市場價格不含增值稅為 500 萬元，這里的市場價格一般可視為公允價值 ）。
因為甲公司為增值稅 - 般納稅人，適用增值稅稅率為 13%，所以抵債產(chǎn)品視同銷售產(chǎn)生的增值稅銷項稅額 = 抵債產(chǎn)品的公允價值 × 增值稅稅率，即500×13% = 65（萬元）。
計算債務(wù)重組收益：將上述數(shù)據(jù)代入公式，債務(wù)重組收益 =?600 - 500 - 65=35萬元
專業(yè)指導-燕子老師
2025-06-20 11:07
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解答一下這個謝謝老師
乙公司是長期股權(quán)投資的被投資方，甲、丙公司是投資方之間的資產(chǎn)交換，不影響乙公司所有者權(quán)益，乙公司無需賬務(wù)處理，D 錯誤；非貨幣性資產(chǎn)交換中，公允價值無法可靠計量時，換入資產(chǎn)按換出資產(chǎn)賬面價值計量，A 丙按換出專有技術(shù)賬面價值290萬入賬、C 甲按換出長期股權(quán)投資賬面價值300萬入賬正確；交易涉及長期股權(quán)投資和專有技術(shù)，均為非貨幣性資產(chǎn)，B 屬于非貨幣性資產(chǎn)交換正確。
專業(yè)指導-小純老師
2025-06-19 13:56
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麻煩老師看一下這三題，謝謝老師
同學你好，第八題，非同一控制下企業(yè)合并的初始計量，合并成本＝支付價款或付出資產(chǎn)的（含稅）公允價值＋發(fā)生或承擔的負債的公允價值＋發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值，第九題，合并財務(wù)報表,是指反映母公司和其全部子公司形成的企業(yè)集團財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的財務(wù)報表。臺并財務(wù)報表至少應當包括下列組成部分:(1)合并資產(chǎn)負債表;(2)合并利潤表;(3)合并現(xiàn)金流量表;(4)合并所有者權(quán)益變動表;(5)附注；第十題遞延所得稅資產(chǎn)的確認應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限
專業(yè)指導-彬彬老師
2025-06-19 13:52
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相關(guān)精華答疑
老師，“營業(yè)外支出”屬于“利潤”這個會計要素，還是“費用”這個會計要素啊
你好同學，屬于利潤，不是費用
專業(yè)指導-新峰老師
2025-06-03 19:55
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你好無形資產(chǎn)的支出500不是在利潤表里減了嗎，再減100不就可以了嗎，為什么再減600，這不是相當于這個無形資產(chǎn)一共減了1100嗎
會計上已經(jīng)減了500了，但是稅法上有稅收優(yōu)惠，可以加計扣除，所以可以再這個基礎(chǔ)上按照實際發(fā)生額的120%在稅前加計扣除 所以，總共可以在稅前扣除的金額是500 + 600 = 1100萬元，最終可以在稅前扣除1100萬元，減少企業(yè)的應納稅所得額
專業(yè)指導-桔老師
2025-05-18 14:45
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年限平均計提，÷10÷12是怎么來的
年限平均法下，年折舊額 = （固定資產(chǎn)原價 - 預計凈殘值 ）÷ 預計使用年限。本題預計使用年限10年，要算月折舊額就需再除以12個月 ，即先算出年折舊率 1÷10 ，再除以12得到月折舊率 ，進而計算月折舊額。 2024年3月30日達到預定可使用狀態(tài)，從4月開始提折舊，共9個月，所以用固定資產(chǎn)入賬價值算出年折舊額后除以12再乘以9得到2024年折舊額 。
專業(yè)指導-余老師
2025-05-18 10:12
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遞延所得稅資產(chǎn) 負債 借貸方向是什么，如果結(jié)果是正數(shù)，遞延所得稅資產(chǎn)和負債借貸方向還一樣嗎
同學您好！很高興為您解答
（1）遞延所得稅資產(chǎn)借加貸減；遞延所得稅負債借減貸加
（2）遞延所得稅和負債的借貸方向規(guī)則固定，與計算結(jié)果正負無關(guān)
專業(yè)指導-蘭欣老師
2025-05-18 10:23
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商業(yè)匯票不是不能個人使用嗎？為什么正確啊
商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票 ，確實在實際業(yè)務(wù)中，商業(yè)匯票主要是單位使用，個人很少涉及，但從結(jié)算規(guī)定角度，并沒有絕對禁止個人使用商業(yè)匯票。當個人持有已承兌的商業(yè)匯票時，是可以憑此辦理款項結(jié)算的，所以“單位和個人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式”這句話是正確的。
專業(yè)指導-泡泡老師
2025-05-15 14:10
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如果公司是小規(guī)模納稅人，這些可以抵扣嗎？
小規(guī)模按照征收率交稅，無銷項稅，不存在抵扣的情況
專業(yè)指導-蘇是老師
2025-05-15 14:00
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我也想問老師
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