親愛(ài)的同學(xué)，您好！
相關(guān)問(wèn)題討論
這里為什么記資本公積科目呀
同學(xué)你好，當(dāng)無(wú)形資產(chǎn)入賬價(jià)值（即投資各方確認(rèn)價(jià)值 ）和 實(shí)收資本 / 股本對(duì)應(yīng)金額有差異時(shí)，多出來(lái)的部分本質(zhì)是企業(yè)收到投資者超出其在注冊(cè)資本或股本中所占份額的投資，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，這部分就計(jì)入 資本公積
專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)-阿丁老師
2025-06-26 11:52
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為什么要除以（1-30%）
你說(shuō)的哪里除以1-30%了呢？
專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)-小純老師
2025-06-26 11:52
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老師好，這些損益類(lèi)科目哪些是收 入跟費(fèi)用，哪些是利得跟損失呢
結(jié)合圖中科目，按 收入、費(fèi)用、利得、損失 分類(lèi)梳理，
一、收入類(lèi)（日常經(jīng)營(yíng)“持續(xù)賺的錢(qián)” ）
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：核心業(yè)務(wù)的收入（如賣(mài)主營(yíng)產(chǎn)品、提供主營(yíng)服務(wù) ）
其他業(yè)務(wù)收入：副業(yè)收入（如出租閑置資產(chǎn)、賣(mài)原材料 ）
二、費(fèi)用類(lèi)（日常經(jīng)營(yíng)“必須花的錢(qián)” ）
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：對(duì)應(yīng)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的成本（如賣(mài)貨的進(jìn)貨成本、服務(wù)的直接支出 ）
其他業(yè)務(wù)成本：對(duì)應(yīng)其他業(yè)務(wù)收入的成本（如出租資產(chǎn)的攤銷(xiāo)、賣(mài)原材料的成本 ）
稅金及附加：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必交的稅費(fèi)（如城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅 ）
銷(xiāo)售費(fèi)用：為賣(mài)貨花的錢(qián)（廣告費(fèi)、銷(xiāo)售提成、運(yùn)輸費(fèi) ）
管理費(fèi)用：管理公司花的錢(qián)（工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi) ）
財(cái)務(wù)費(fèi)用：融資、理財(cái)花的錢(qián)（利息支出、手續(xù)費(fèi)、匯兌損失 ）
資產(chǎn)減值損失：資產(chǎn)貶值、跌價(jià)的損失（存貨跌價(jià)、固定資產(chǎn)減值 ）
三、利得類(lèi)（非日常“意外賺的錢(qián)” ）
公允價(jià)值變動(dòng)損益（收益）：金融資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)等市價(jià)漲了賺的錢(qián)（如股票漲價(jià) ）
投資收益（收益）：對(duì)外投資賺的錢(qián)（如股票分紅、債券利息 ）
資產(chǎn)處置損益（收益）：賣(mài)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)賺的差價(jià)（如賣(mài)舊設(shè)備比賬面多的錢(qián) ）
營(yíng)業(yè)外收入：和經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的“天上掉餡餅”（如政府補(bǔ)貼、違約金收入 ）
四、損失類(lèi)（非日?！耙馔馓澋腻X(qián)” ）
資產(chǎn)處置損益（損失）：賣(mài)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)虧的差價(jià)（如賣(mài)舊設(shè)備比賬面少的錢(qián) ）
營(yíng)業(yè)外支出：和經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的“意外倒霉”（如罰款、自然災(zāi)害損失 ）
收入/費(fèi)用：日常經(jīng)營(yíng) 里的“賺與花”，和核心業(yè)務(wù)強(qiáng)相關(guān)；
利得/損失：非日常偶發(fā) 的“意外賺/虧”，和經(jīng)營(yíng)關(guān)聯(lián)弱。
（比如：賣(mài)主營(yíng)產(chǎn)品是“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/成本”，賣(mài)舊設(shè)備賺的錢(qián)是“資產(chǎn)處置損益（利得）”；交的稅費(fèi)是“稅金及附加”，被罰款是“營(yíng)業(yè)外支出（損失）” ）
專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)-小亞老師
2025-06-26 11:42
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老師這個(gè)T型記賬法為啥貸方是銷(xiāo)項(xiàng)稅額，借方是進(jìn)項(xiàng)稅額，怎么理解
進(jìn)項(xiàng)稅額是企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)時(shí)支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額。從企業(yè)資金流和業(yè)務(wù)流程來(lái)看，購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)意味著企業(yè)資金的流出（用于支付貨款及對(duì)應(yīng)的增值稅），而在會(huì)計(jì)記賬規(guī)則中，資產(chǎn)的增加或負(fù)債的減少一般記在借方（這里可以把增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額理解為未來(lái)可能抵扣從而減少企業(yè)負(fù)債 - 應(yīng)交稅費(fèi)的因素）。
例如，企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批原材料，價(jià)款 100 萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 13 萬(wàn)元，款項(xiàng)已用銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄為：
借：原材料 100
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 13
貸：銀行存款 113
在 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅” 的 T 型賬戶(hù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額就記錄在借方，表示未來(lái)可以抵扣的稅額增加，從負(fù)債角度看，未來(lái)實(shí)際需要繳納的增值稅負(fù)債有減少的趨勢(shì)。
專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)-燕子老師
2025-06-24 13:52
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麻煩老師看看第二題，謝謝老師
首先明確債務(wù)重組收益的計(jì)算原理：債務(wù)重組收益 = 重組債務(wù)的賬面價(jià)值 - 抵債資產(chǎn)的公允價(jià)值 - 抵債資產(chǎn)視同銷(xiāo)售產(chǎn)生的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
本題中重組債務(wù)的賬面價(jià)值為甲公司所欠乙公司的購(gòu)貨款 600 萬(wàn)元。抵債資產(chǎn)是甲公司的產(chǎn)品，其公允價(jià)值為 500 萬(wàn)元（題目中明確市場(chǎng)價(jià)格不含增值稅為 500 萬(wàn)元，這里的市場(chǎng)價(jià)格一般可視為公允價(jià)值 ）。
因?yàn)榧坠緸樵鲋刀?- 般納稅人，適用增值稅稅率為 13%，所以抵債產(chǎn)品視同銷(xiāo)售產(chǎn)生的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額 = 抵債產(chǎn)品的公允價(jià)值 × 增值稅稅率，即500×13% = 65（萬(wàn)元）。
計(jì)算債務(wù)重組收益：將上述數(shù)據(jù)代入公式，債務(wù)重組收益 =?600 - 500 - 65=35萬(wàn)元
專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)-燕子老師
2025-06-20 11:07
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解答一下這個(gè)謝謝老師
乙公司是長(zhǎng)期股權(quán)投資的被投資方，甲、丙公司是投資方之間的資產(chǎn)交換，不影響乙公司所有者權(quán)益，乙公司無(wú)需賬務(wù)處理，D 錯(cuò)誤；非貨幣性資產(chǎn)交換中，公允價(jià)值無(wú)法可靠計(jì)量時(shí)，換入資產(chǎn)按換出資產(chǎn)賬面價(jià)值計(jì)量，A 丙按換出專(zhuān)有技術(shù)賬面價(jià)值290萬(wàn)入賬、C 甲按換出長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值300萬(wàn)入賬正確；交易涉及長(zhǎng)期股權(quán)投資和專(zhuān)有技術(shù)，均為非貨幣性資產(chǎn)，B 屬于非貨幣性資產(chǎn)交換正確。
專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)-小純老師
2025-06-19 13:56
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相關(guān)精華答疑
老師，“營(yíng)業(yè)外支出”屬于“利潤(rùn)”這個(gè)會(huì)計(jì)要素，還是“費(fèi)用”這個(gè)會(huì)計(jì)要素啊
你好同學(xué)，屬于利潤(rùn)，不是費(fèi)用
專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)-新峰老師
2025-06-03 19:55
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你好無(wú)形資產(chǎn)的支出500不是在利潤(rùn)表里減了嗎，再減100不就可以了嗎，為什么再減600，這不是相當(dāng)于這個(gè)無(wú)形資產(chǎn)一共減了1100嗎
會(huì)計(jì)上已經(jīng)減了500了，但是稅法上有稅收優(yōu)惠，可以加計(jì)扣除，所以可以再這個(gè)基礎(chǔ)上按照實(shí)際發(fā)生額的120%在稅前加計(jì)扣除 所以，總共可以在稅前扣除的金額是500 + 600 = 1100萬(wàn)元，最終可以在稅前扣除1100萬(wàn)元，減少企業(yè)的應(yīng)納稅所得額
專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)-桔老師
2025-05-18 14:45
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年限平均計(jì)提，÷10÷12是怎么來(lái)的
年限平均法下，年折舊額 = （固定資產(chǎn)原價(jià) - 預(yù)計(jì)凈殘值 ）÷ 預(yù)計(jì)使用年限。本題預(yù)計(jì)使用年限10年，要算月折舊額就需再除以12個(gè)月 ，即先算出年折舊率 1÷10 ，再除以12得到月折舊率 ，進(jìn)而計(jì)算月折舊額。 2024年3月30日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，從4月開(kāi)始提折舊，共9個(gè)月，所以用固定資產(chǎn)入賬價(jià)值算出年折舊額后除以12再乘以9得到2024年折舊額 。
專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)-余老師
2025-05-18 10:12
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遞延所得稅資產(chǎn) 負(fù)債 借貸方向是什么，如果結(jié)果是正數(shù)，遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債借貸方向還一樣嗎
同學(xué)您好！很高興為您解答
（1）遞延所得稅資產(chǎn)借加貸減；遞延所得稅負(fù)債借減貸加
（2）遞延所得稅和負(fù)債的借貸方向規(guī)則固定，與計(jì)算結(jié)果正負(fù)無(wú)關(guān)
專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)-蘭欣老師
2025-05-18 10:23
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如果公司是小規(guī)模納稅人，這些可以抵扣嗎？
小規(guī)模按照征收率交稅，無(wú)銷(xiāo)項(xiàng)稅，不存在抵扣的情況
專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)-蘇是老師
2025-05-15 14:00
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老師，16題如果繼續(xù)加工改為直接出售，可以選D選項(xiàng)嗎
如果第16題中該應(yīng)稅消費(fèi)品收回后是直接出售 ，那么可以選D選項(xiàng)。
當(dāng)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接出售時(shí)，受托方代收代繳的消費(fèi)稅不需要再繼續(xù)流轉(zhuǎn)抵扣，而是直接計(jì)入委托加工物資的成本 。因?yàn)橄M(fèi)稅是單一環(huán)節(jié)征稅，在委托加工環(huán)節(jié)代收代繳后，直接出售就不再涉及消費(fèi)稅的后續(xù)處理，所以應(yīng)將其計(jì)入成本。
專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)-小亞老師
2025-05-15 13:14
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我也想問(wèn)老師
趕快去提問(wèn)吧
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