親愛的同學(xué)，您好！
相關(guān)問題討論
老師我想知道這個(gè)題的B選項(xiàng) 資產(chǎn)類賬戶不是只有借方可以有余額嗎 為什么可以借方小于貸方
同學(xué)你好，這里B選項(xiàng)是發(fā)生額借方＜貸方，而不是期末余額，比如銀行存款期初200萬(wàn)，本期借方發(fā)生額100萬(wàn) 貸方發(fā)生額150萬(wàn)，那么期末余額=200+100-150=150
專業(yè)指導(dǎo)-彬彬老師
2025-09-09 13:57
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為什么所有者權(quán)益不變，負(fù)債增加，資產(chǎn)也會(huì)增加，我認(rèn)為這個(gè)等式中負(fù)債應(yīng)該是負(fù)數(shù)，負(fù)債增加了，資產(chǎn)不應(yīng)該是減少嗎
我們?nèi)〉秘?fù)債，比如取得銀行借款，會(huì)收取銀行存款50，這個(gè)時(shí)候資產(chǎn)增加50，所以所有者權(quán)益不變，負(fù)債增加，資產(chǎn)增加
而且資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益，負(fù)債增加對(duì)應(yīng)資產(chǎn)就會(huì)增加
專業(yè)指導(dǎo)-娜娜老師
2025-09-09 13:49
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老師好 ③可以講解一下嗎？
我覺得不征稅和免征稅的收入對(duì)應(yīng)的 費(fèi)用、折舊、攤銷都可以稅前扣除
1. 不征稅收入（如財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)等）
稅務(wù)處理原則：不征稅收入不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅范圍，因此其相關(guān)的支出也不應(yīng)稅前扣除。
政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十八條規(guī)定：
"企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除。"
原因：如果允許不征稅收入對(duì)應(yīng)的支出稅前扣除，相當(dāng)于減少了應(yīng)稅所得額，享受了"雙重優(yōu)惠"（收入不納稅、費(fèi)用還扣稅），違背了公平征稅原則。
2. 免稅收入（如國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益）
稅務(wù)處理原則：免稅收入屬于應(yīng)稅收入但國(guó)家給予了免稅政策，因此其相關(guān)的合理支出允許稅前扣除。
政策依據(jù)：雖然沒有條款直接明文規(guī)定"免稅收入的支出可以扣除"，但根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條：
"企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。"
原因：免稅收入是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一部分，其對(duì)應(yīng)的支出是為取得該項(xiàng)收入所發(fā)生的，符合"與取得收入有關(guān)"的原則，因此應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)予扣除。不允許扣除會(huì)導(dǎo)致對(duì)應(yīng)稅所得額的計(jì)算不準(zhǔn)確，變相擴(kuò)大了免稅政策的優(yōu)惠范圍（因?yàn)榭鄢伺c免稅收入無(wú)關(guān)的支出）。
總結(jié)記憶技巧：
不征稅收入：收入本身不征稅，但對(duì)應(yīng)的支出也不能扣稅（避免雙重優(yōu)惠）。
免稅收入：收入本身免征稅，但對(duì)應(yīng)的支出可以正常扣稅（支出與收入配比）。
專業(yè)指導(dǎo)-娜娜老師
2025-09-09 13:49
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這兩道題是初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中班級(jí)群周測(cè)的題目。我都做錯(cuò)了，麻煩老師詳細(xì)解答
第28題
選項(xiàng)A：從銀行借錢，銀行存款（資產(chǎn)）多了，短期借款（負(fù)債）也多了，資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加，正確。
選項(xiàng)B：銀行存款買原材料，只是銀行存款（資產(chǎn)）變少、原材料（資產(chǎn)）變多，屬于資產(chǎn)內(nèi)部一增一減，負(fù)債沒變化，錯(cuò)誤。
選項(xiàng)C：開匯票買固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)（資產(chǎn)）多了，應(yīng)付票據(jù)（負(fù)債）多了，資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加，正確。
選項(xiàng)D：收到投資，資產(chǎn)多了但屬于所有者權(quán)益增加，和負(fù)債無(wú)關(guān)，錯(cuò)誤。
答案：AC
第29題
選項(xiàng)A：比如用銀行存款買設(shè)備，一項(xiàng)資產(chǎn)增、另一項(xiàng)資產(chǎn)減，是可能的，不選。
選項(xiàng)B：收入減少和資產(chǎn)增加沒有邏輯關(guān)聯(lián)，不可能，選。
選項(xiàng)C：負(fù)債減少時(shí)，資產(chǎn)要么減少要么是其他權(quán)益變化，不會(huì)資產(chǎn)增加同時(shí)負(fù)債減少，不可能，選。
選項(xiàng)D：比如借錢買資產(chǎn)，資產(chǎn)和負(fù)債都增，是可能的，不選。
答案：BC
專業(yè)指導(dǎo)-王辰老師
2025-09-09 13:49
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50%不知道哪里來(lái)的
根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，居民個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按 50% 計(jì)入應(yīng)納稅所得額，然后適用 20% 的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅
專業(yè)指導(dǎo)-錚錚老師
2025-09-09 11:59
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老師好 自產(chǎn)品用于投分送 視同銷售需要繳納增值稅
我的疑問是 為什么這里會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是X 稅法是對(duì)號(hào)
這里只是說(shuō)的自產(chǎn)產(chǎn)品用于贈(zèng)送，不涉及分配和投資，視同銷售是說(shuō)增值稅視同銷售，是稅法規(guī)定，不是會(huì)計(jì)規(guī)定，會(huì)計(jì)上不視同銷售的，會(huì)計(jì)上按成本結(jié)轉(zhuǎn)，不確認(rèn)收入的哈，但是稅法，這里說(shuō)的企業(yè)所得稅也是視同銷售的，也就是需要交納企業(yè)所得稅哈
專業(yè)指導(dǎo)-小純老師
2025-09-09 11:56
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相關(guān)精華答疑
還是不太懂會(huì)計(jì)檔案和會(huì)計(jì)賬簿的區(qū)別和關(guān)系。
會(huì)計(jì)檔案和會(huì)計(jì)賬簿既有區(qū)別，又存在密切的聯(lián)系。
1、區(qū)別：
①范疇不同
會(huì)計(jì)賬簿是由一定格式、相互聯(lián)系的賬頁(yè)組成，以經(jīng)過審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍，主要包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。它側(cè)重于對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分類、序時(shí)核算，是會(huì)計(jì)核算的核心載體之一。
會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。會(huì)計(jì)檔案的范圍更廣泛，除了會(huì)計(jì)賬簿，還包含會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)告等其他會(huì)計(jì)核算資料，以及相關(guān)的電子數(shù)據(jù)等。
②作用側(cè)重點(diǎn)不同
會(huì)計(jì)賬簿主要用于日常的會(huì)計(jì)核算工作，為編制財(cái)務(wù)報(bào)表、進(jìn)行成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查等提供直接的數(shù)據(jù)支持，是會(huì)計(jì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)處理、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要工具。
會(huì)計(jì)檔案主要是作為歷史資料，用于事后查閱、審計(jì)監(jiān)督、法律訴訟等，是單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的歷史記錄，具有保存價(jià)值和查考價(jià)值。
專業(yè)指導(dǎo)-燕子老師
2025-09-08 09:48
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2.下列各項(xiàng)中，通過編制試算平衡表無(wú)法發(fā)現(xiàn)的記賬錯(cuò)誤有（ ）。
A.記錄某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的借、貸方向顛倒
B.某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)借方金額多記、貸方金額少記
C.漏記某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)
D.重記某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)
這道題的正確答案是ACD。我不理解為什么b選項(xiàng)不對(duì)？
B選項(xiàng)（借方多記、貸方少記）：會(huì)直接導(dǎo)致“借方發(fā)生額合計(jì)”大于“貸方發(fā)生額合計(jì)”，試算平衡表會(huì)出現(xiàn)“借貸不等”的結(jié)果，因此能通過試算平衡發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤。試算平衡表的發(fā)生額試算平衡是讓所有賬戶的借方發(fā)生額等于貸方發(fā)生額，b這樣就不相等了，所以是可以試算出來(lái)的。你看是否可以理解哈。
專業(yè)指導(dǎo)-小純老師
2025-09-08 14:25
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理解的對(duì)嗎
選項(xiàng)A：對(duì)的，沖減多計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備時(shí)，做此分錄。
選項(xiàng)B：對(duì)的，實(shí)際發(fā)生壞賬，用壞賬準(zhǔn)備沖銷應(yīng)收賬款。
選項(xiàng)C：對(duì)的，計(jì)提或補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)，壞賬準(zhǔn)備記貸方。
選項(xiàng)D：對(duì)的，已確認(rèn)的壞賬又收回時(shí)，按此分步處理。
專業(yè)指導(dǎo)-王辰老師
2025-09-05 13:43
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老師，本月報(bào)廢和提前報(bào)廢是有區(qū)別的嗎
在固定資產(chǎn)折舊的處理上，本月報(bào)廢和提前報(bào)廢 ，在計(jì)提折舊規(guī)則上沒有本質(zhì)區(qū)別，當(dāng)月都要計(jì)提折舊，從下月起不再計(jì)提折舊。以下展開介紹：
本月正常到期報(bào)廢：指固定資產(chǎn)達(dá)到了預(yù)計(jì)的使用年限，完成了其經(jīng)濟(jì)使命，進(jìn)入報(bào)廢處理階段。比如企業(yè)一輛預(yù)計(jì)使用10年的運(yùn)輸工具，到了第10年使用期滿正常報(bào)廢，在報(bào)廢當(dāng)月，企業(yè)仍然要對(duì)該運(yùn)輸工具計(jì)提折舊，從下月起不再計(jì)提。
提前報(bào)廢：是指固定資產(chǎn)在尚未達(dá)到預(yù)計(jì)使用年限時(shí)，由于遭受自然災(zāi)害、技術(shù)更新?lián)Q代、設(shè)備損壞且無(wú)法修復(fù)等原因，導(dǎo)致其無(wú)法繼續(xù)為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，從而提前進(jìn)行報(bào)廢處理。 例如企業(yè)的一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，預(yù)計(jì)使用15年，但在第5年時(shí)因突發(fā)火災(zāi)嚴(yán)重?fù)p毀無(wú)法再使用，決定提前報(bào)廢， 那么在提前報(bào)廢的這個(gè)月，企業(yè)還是要對(duì)該設(shè)備計(jì)提折舊，從下個(gè)月開始停止計(jì)提。
專業(yè)指導(dǎo)-小純老師
2025-09-07 15:21
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這道題我選擇的答案不對(duì)，但是解析我沒看明白。
交易性金融資產(chǎn)入賬價(jià)值是804-40-4=760，12.31日公允價(jià)值是800，公允價(jià)值變動(dòng)40計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益，購(gòu)入時(shí)的4計(jì)入投資收益借方。題目中影響損益的科目是公允價(jià)值變動(dòng)損益和投資收益。40-4=36。
專業(yè)指導(dǎo)-魚兒老師
2025-09-04 14:57
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老師你好，我理解的在建工程的源頭不一定是銀行存款吧，也可能是職工薪酬，原材料和庫(kù)存商品什么的，是不是這樣
嗯嗯，是的，就是這個(gè)意思哈，支出的什么就貸什么借在建工程，你看是否理解哈
專業(yè)指導(dǎo)-小純老師
2025-09-05 15:50
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我也想問老師
趕快去提問吧
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