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相關(guān)問(wèn)題討論
老師，出票人簽發(fā)的票據(jù)，假設(shè)出票人是一個(gè)單位，簽發(fā)的票據(jù)可以蓋單位的財(cái)務(wù)專用章嗎？
根據(jù)相關(guān)規(guī)定，單位在簽發(fā)票據(jù)時(shí)，應(yīng)該加蓋單位的公章或者財(cái)務(wù)專用章，同時(shí)還要由法定代表人或者其授權(quán)的代理人簽名或者蓋章。所以，出票人是單位時(shí)，簽發(fā)的票據(jù)是可以蓋單位的財(cái)務(wù)專用章的，但要注意同時(shí)滿足其他簽章要求（比如有法定代表人或其授權(quán)代理人的簽名或蓋章）。
專業(yè)指導(dǎo)-燕子老師
2025-09-03 11:57
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甲公司銷售給乙公司一批貨
甲公司已出庫(kù)
乙公司承諾十天后付款
寫會(huì)計(jì)分錄（分別寫甲方，乙方的會(huì)計(jì)分錄）
甲公司（銷售方）會(huì)計(jì)分錄
假設(shè)貨物已滿足收入確認(rèn)條件（如乙公司已確認(rèn)接收），分錄如下：
借：應(yīng)收賬款——乙公司（應(yīng)收的貨款金額）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（貨物的不含稅售價(jià)）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（按售價(jià)計(jì)算的增值稅）
同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)已售貨物成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（貨物的生產(chǎn)成本/采購(gòu)成本）
貸：庫(kù)存商品（貨物的成本金額）
乙公司（購(gòu)買方）會(huì)計(jì)分錄
假設(shè)貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，分錄如下：
借：庫(kù)存商品（貨物的不含稅采購(gòu)價(jià)）
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（按采購(gòu)價(jià)計(jì)算的可抵扣增值稅）
貸：應(yīng)付賬款——甲公司（應(yīng)付的貨款總金額）
專業(yè)指導(dǎo)-小亞老師
2025-09-03 11:44
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關(guān)于居民個(gè)人取得股權(quán)激勵(lì)所得納稅。
上市公司被授予個(gè)人可以延遲36個(gè)月納稅，我理解是這些股權(quán)期權(quán)不能立即變成現(xiàn)金繳稅。
那非上市公司沒(méi)有延遲納稅的規(guī)定怎么理解？
市場(chǎng)股利上市交易，所以對(duì)上市公司有優(yōu)惠政策
對(duì)于非上市公司授予股權(quán)正常交稅，這個(gè)是從政策股利方面來(lái)看的
專業(yè)指導(dǎo)-娜娜老師
2025-09-02 14:14
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本體D選項(xiàng)“退休費(fèi)”。
我沒(méi)有聽(tīng)說(shuō)過(guò)有“退休費(fèi)”說(shuō)法，都是“退休金”、“養(yǎng)老金”。
選項(xiàng) D：
在個(gè)人所得稅法律制度中，退休費(fèi)屬于免征個(gè)人所得稅的范疇。雖然生活中常說(shuō) “退休金”“養(yǎng)老金”，但 “退休費(fèi)” 也是規(guī)范說(shuō)法之一，它是個(gè)人達(dá)到法定退休年齡后從原任職單位等取得的用于保障退休后生活的費(fèi)用，依法免征個(gè)人所得稅，所以選項(xiàng) D 正確。
專業(yè)指導(dǎo)-燕子老師
2025-09-02 13:48
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老師你好，這里的簡(jiǎn)、免、集、非是什么意思
簡(jiǎn)易計(jì)稅、免稅項(xiàng)目 → 無(wú)銷項(xiàng)對(duì)應(yīng)，不得抵扣；
?集體福利、個(gè)人消費(fèi) → 非經(jīng)營(yíng)用途，不得抵扣；
?非正常損失（ 管理不善 ） → 貨物滅失，無(wú)法產(chǎn)生銷項(xiàng)，不得抵扣。
專業(yè)指導(dǎo)-魚(yú)兒老師
2025-09-01 15:44
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這里的不符合終止確認(rèn)條件是什么意思呢
“不符合終止確認(rèn)條件” 通俗地講就是：雖然你把資產(chǎn)（比如應(yīng)收賬款、票據(jù)、債券）賣出或轉(zhuǎn)移給了別人，但從會(huì)計(jì)角度看，你仍然必須把它當(dāng)作是自己的資產(chǎn)，留在自己的資產(chǎn)負(fù)債表上。
換句話說(shuō)，會(huì)計(jì)上不認(rèn)可這筆資產(chǎn)的所有權(quán)風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移，因此不能將其從賬上“銷掉”（終止確認(rèn)）。
專業(yè)指導(dǎo)-娜娜老師
2025-08-29 14:10
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相關(guān)精華答疑
這道題我不太理解。為什么選所有者權(quán)益要排除負(fù)債？
選項(xiàng)A：因賒購(gòu)貨物欠其他企業(yè)的款項(xiàng)，這是欠別人的錢，屬于“負(fù)債”，不是老板自己的家底來(lái)源，所以不屬于所有者權(quán)益來(lái)源。
選項(xiàng)B：投資者投入的資本，比如老板或者其他投資人投到公司的錢，這是所有者權(quán)益的重要來(lái)源，就像開(kāi)公司時(shí)老板掏的本錢。
選項(xiàng)C：留存收益，就是公司賺了錢后，沒(méi)全部分給股東，留下來(lái)繼續(xù)用于公司發(fā)展的部分，這也是老板“家底”的一部分來(lái)源。
選項(xiàng)D：向銀行借入的款項(xiàng)，是欠銀行的錢，屬于“負(fù)債”，不是所有者權(quán)益的來(lái)源。
專業(yè)指導(dǎo)-小純老師
2025-09-03 13:31
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應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備這里這個(gè)負(fù)數(shù)的例子沒(méi)有搞懂。
假設(shè)企業(yè)“應(yīng)收賬款”賬面余額為100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)可收回金額為90萬(wàn)元（所以“壞賬準(zhǔn)備期末應(yīng)有貸方余額”為10萬(wàn)元）。
情況1：“壞賬準(zhǔn)備”期初已有貸方余額為2萬(wàn)元。
當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 = 10 - 2 = 8 萬(wàn)元（正數(shù)，需補(bǔ)提8萬(wàn)元）。
情況2：“壞賬準(zhǔn)備”期初已有貸方余額為12萬(wàn)元。
當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 = 10 - 12 = -2 萬(wàn)元（負(fù)數(shù)，需轉(zhuǎn)回2萬(wàn)元）。
專業(yè)指導(dǎo)-燕子老師
2025-09-04 14:02
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老師，請(qǐng)問(wèn)交易性金融資產(chǎn)中如果出現(xiàn)售出價(jià)比買入價(jià)低的情況時(shí)，增值稅該如何處理，能否舉例說(shuō)明呢
在交易性金融資產(chǎn)售出價(jià)低于買入價(jià)的情況下，會(huì)產(chǎn)生負(fù)的銷售額，此時(shí)增值稅的處理是可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。
專業(yè)指導(dǎo)-燕子老師
2025-09-04 17:02
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這個(gè)題不太理解。
合法性審查：核心是 “合不合法”，檢查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家的法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律，有沒(méi)有違反政策方針，目的是杜絕違法亂紀(jì)行為（比如企業(yè)有沒(méi)有偷稅漏稅，這就需要合法性審查）。
合理性審查：核心是 “合不合理”，檢查財(cái)務(wù)收支計(jì)劃是否符合經(jīng)濟(jì)規(guī)律、經(jīng)營(yíng)管理要求，能不能實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)（比如企業(yè)花大價(jià)錢做一個(gè)投入產(chǎn)出比很低的項(xiàng)目，從合理性角度就要審查）
專業(yè)指導(dǎo)-錚錚老師
2025-09-02 22:58
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老師你好，可變現(xiàn)凈值里減去的相關(guān)稅費(fèi)包不包含增值稅
可變現(xiàn)凈值里減去的相關(guān)稅費(fèi)包不包含增值稅，增值稅是價(jià)外稅，由購(gòu)買方承擔(dān)，不影響企業(yè)自身的損益不納入可變現(xiàn)凈值的扣除范圍
專業(yè)指導(dǎo)-彬彬老師
2025-09-01 10:32
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老師你好，請(qǐng)問(wèn)這里的轉(zhuǎn)回 1000 是轉(zhuǎn)到哪里了
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回，是沖減“資產(chǎn)減值損失”科目。
具體來(lái)說(shuō)，2018年年末，存貨賬面余額20000元，可變現(xiàn)凈值19000元，應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1000元（20000 - 19000），會(huì)計(jì)分錄為：
借：資產(chǎn)減值損失 1000
貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 1000
2019年年末，存貨賬面余額仍為20000元，可變現(xiàn)凈值21000元，此時(shí)存貨沒(méi)有減值，之前計(jì)提的1000元跌價(jià)準(zhǔn)備需要轉(zhuǎn)回，會(huì)計(jì)分錄為：
借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 1000
貸：資產(chǎn)減值損失 1000
所以，轉(zhuǎn)回的1000元是從“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”轉(zhuǎn)到了“資產(chǎn)減值損失”，沖減了資產(chǎn)減值損失，最終會(huì)影響當(dāng)期損益（利潤(rùn)）。
專業(yè)指導(dǎo)-小純老師
2025-09-01 17:28
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我也想問(wèn)老師
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