第六章 營運(yùn)資金管理

一、單項選擇題

1.甲公司在融資時，對全部非流動資產(chǎn)和部分永久性流動資產(chǎn)采用長期融資方式。據(jù)此判斷，該公司采取的融資策略是( )。

A.保守型融資策略

B.激進(jìn)型融資策略

C.穩(wěn)健型融資策略

D.期限匹配型融資策略

【答案】B

【解析】在激進(jìn)型融資策略中，企業(yè)以長期負(fù)債和所有者權(quán)益為所有的非流動資產(chǎn)融資，僅對一部分永久性流動資產(chǎn)使用長期融資方式。另一部分永久性流動資產(chǎn)要靠短期融資方式解決。

2.甲企業(yè)明年需要現(xiàn)金8400萬元，已知有價證券的報酬率為7%，將有價證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的轉(zhuǎn)換成本為150元，則根據(jù)存貨模式計算的最佳現(xiàn)金持有量和最低相關(guān)總成本分別是( )萬元。

A.60;4

B.60;4.2

C.80;4.5

D.80;4.2

3.一般情況下，下列關(guān)于會縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的是( )。

A.延長存貨周轉(zhuǎn)期

B.延長應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期

C.延長應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

D.縮短應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

【答案】C

【解析】根據(jù)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，答案選 C。

4.某企業(yè)銷售商品，年賒銷額為500萬元，信用條件為“2/10，1/20，n/40”，預(yù)計將會有 50%客戶享受 2%的現(xiàn)金折扣，30%的客戶享受 1%的現(xiàn)金折扣，其余的客戶均在信用期內(nèi)付款，則企業(yè)應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)為( )天。

A.18  B.19  C.20  D.40

【答案】B

【解析】應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)=50%×10+30%×20+20%×40=19(天)。

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