第三章 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)預(yù)算

一、單項(xiàng)選擇題

1.甲企業(yè)上年度資產(chǎn)平均占用額為6200萬(wàn)元，經(jīng)分析，其中不合理部分200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)本年度銷售增長(zhǎng)5%，資金周轉(zhuǎn)加速2%。則預(yù)測(cè)年度資金需要量為( )萬(wàn)元。

A.6174

B.6379.8

C.6426

D.6640.2

【答案】A

【解析】預(yù)測(cè)本年度資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1+預(yù)測(cè)期銷售增長(zhǎng)率)×(1- 預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度增長(zhǎng)率)=(6200-200)×(1+5%)×(1-2%)=6174(萬(wàn)元)

2.根據(jù)資金需要量預(yù)測(cè)的銷售百分比法，下列負(fù)債項(xiàng)目中，通常會(huì)隨銷售額變動(dòng)而呈正比例變動(dòng)的是( )。

A.應(yīng)付票據(jù)

B.長(zhǎng)期負(fù)債

C.短期借款

D.短期融資券

【答案】A

【解析】隨著銷售額發(fā)生變動(dòng)的往往是經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)性負(fù)債，經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)包括庫(kù)存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等項(xiàng)目;經(jīng)營(yíng)性負(fù)債包括應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等項(xiàng)目，不包括短期借款、短期融資券、長(zhǎng)期負(fù)債等籌資性負(fù)債。所以選A。

3.某公司2018年預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)收入為50000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)銷售凈利率為10%，股利支付率為60%。據(jù)此可以測(cè)算出該公司2018年內(nèi)部資金來源的金額為( )。

A.2000萬(wàn)元

B.3000萬(wàn)元

C.5000萬(wàn)元

D.8000萬(wàn)元

【答案】A

【解析】?jī)?nèi)部資金來源(留存收益)=50000×10%×(1-60%)=2000(萬(wàn)元)選A。

4.某企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品，已知該產(chǎn)品的單價(jià)為20元，單位變動(dòng)成本 8元，銷售量為600件，固定成本總額為2800元，則邊際貢獻(xiàn)率和安全邊際率分別為( )。

A.60%和61.11%

B.60%和40%

C.40%和66.11%

D.40%和60%

【答案】A

【解析】邊際貢獻(xiàn)率=1-8/20=60% 保本量=2800/(20-8)=233.33 安全邊際率=(600-233.33)/600=61.11%。

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