第八章 代理納稅審查方法

一、單項(xiàng)選擇題

1.下列關(guān)于損益表納稅審查的表述中，錯(cuò)誤的是( )。

A.對(duì)銷售收入審查時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意銷售退回的有關(guān)手續(xù)是否符合規(guī)定

B.對(duì)銷售成本審查時(shí)，對(duì)采用售價(jià)核算的商業(yè)企業(yè)，應(yīng)注意結(jié)轉(zhuǎn)的商品進(jìn)銷價(jià)是否正確

C.對(duì)稅金及附加審查時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審查增值稅與銷售收入的關(guān)系，注意他們是否成正比例增減

D.對(duì)銷售利潤(rùn)審查時(shí)，應(yīng)注意如果企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模無多大變化，而銷售利潤(rùn)率變動(dòng)較大，可能存在收入、成本計(jì)算不實(shí)、人為調(diào)節(jié)銷售利潤(rùn)等問題

【答案】C

【解析】稅金及附加核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅金及教育費(fèi)附加，不包括增值稅。

2.某稅務(wù)師于2017年12月對(duì)企業(yè)2017年的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，2016年2月銷售啤酒收取的包裝物押金23400元已經(jīng)逾期，仍然在其他應(yīng)付款的貸方掛賬，則以下調(diào)整分錄中正確的是( )。

A.借：其他應(yīng)付款 23400 貸：以前年度損益調(diào)整 23400

B.借：其他應(yīng)付款 23400 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 23400

C.借：其他應(yīng)付款 23400 貸：其他業(yè)務(wù)收入 23400

D.借：其他應(yīng)付款 23400 貸：其他業(yè)務(wù)收入 20000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額 )3400

【答案】D

【解析】啤酒收取的包裝物押金，逾期一年時(shí)需要補(bǔ)繳增值稅。由于啤酒消費(fèi)稅是從量征收，所以逾期押金不需要繳納消費(fèi)稅。調(diào)整會(huì)計(jì)分錄為：借：其他應(yīng)付款 23400 貸：其他業(yè)務(wù)收入 20000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3400

......答案解析及更多題目請(qǐng)點(diǎn)擊左側(cè)下載按鈕，下載試卷開始做題吧！