親愛的同學(xué)，您好！
相關(guān)問題討論
這個(gè)例題答案，為什么（3）2024.1.1，借：投資收益，其他綜合收益——信用減值準(zhǔn)備，貸：其他綜合收益——其他債券投資公允價(jià)值變動(dòng)，，這里的意思難道是公允價(jià)值變動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)到信用減值準(zhǔn)備？我不理解
不是把公允價(jià)值變動(dòng)轉(zhuǎn)到減值準(zhǔn)備，而是把原計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)和減值準(zhǔn)備都轉(zhuǎn)到投資收益。因?yàn)槠渌麄鶛?quán)投資出售了，不存在了，所有與之相關(guān)的科目都轉(zhuǎn)出，包括因公允價(jià)值變動(dòng)和信用減值計(jì)入其他綜合收益的金額，可以再理解一下。
專業(yè)指導(dǎo)-帆帆老師
2025-07-09 14:19
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為什么a算職工薪酬呢
選項(xiàng)A：
為高管人員租房并支付租金，這屬于企業(yè)為職工提供的非貨幣性福利。非貨幣性福利是職工薪酬的一部分，企業(yè)租入住房供高管使用，目的是為了獲得高管人員提供的服務(wù)，所以應(yīng)作為職工薪酬進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
專業(yè)指導(dǎo)-燕子老師
2025-07-09 14:18
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老師，現(xiàn)金為什么是攤余成本計(jì)量呀，他有本金＋利息嗎？
同學(xué)，現(xiàn)金的實(shí)際金額就是本金，利息是0，也屬于攤余成本計(jì)量。
專業(yè)指導(dǎo)-小燚老師
2025-07-09 14:18
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留存收益 和其他綜合收益之間有什么區(qū)別和聯(lián)系呀 非投資性房地產(chǎn)變更為投資性房地產(chǎn)的差額為什么計(jì)入留存收益 但是我當(dāng)初記得是計(jì)入其他綜合收益。
親愛的同學(xué)您好：
（自用/存貨到公允價(jià)值模式投房） ，差額調(diào)整其他綜合收益
（成本模式轉(zhuǎn)公允價(jià)值模式），差額調(diào)整留存收益（盈余公積/未分配利潤(rùn)）
?再結(jié)合這幾種模式轉(zhuǎn)換學(xué)習(xí)一下
留存收益（盈余公積 + 未分配利潤(rùn)）??
?性質(zhì)?：企業(yè)已實(shí)現(xiàn)并積累的利潤(rùn)（即已計(jì)入當(dāng)期損益的凈利潤(rùn)）。
來源?：企業(yè)歷年經(jīng)營(yíng)成果的留存部分。
?其他綜合收益
性質(zhì)?：特定條件下產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)利得或損失?（尚未通過損益表）。
來源?：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的特殊項(xiàng)目（如重估增值、外幣折算差額等），?不影響當(dāng)期利潤(rùn)。
很高興為您作答，祝您考試順利通過
專業(yè)指導(dǎo)-大海老師
2025-07-09 14:18
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老師，這個(gè)無形資產(chǎn)研究費(fèi)用怎么理解
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除形成的是永久性差異。
比如企業(yè)發(fā)生了100萬元研發(fā)費(fèi)用，在會(huì)計(jì)上，這筆研發(fā)費(fèi)用全額計(jì)入當(dāng)期損益，減少會(huì)計(jì)利潤(rùn)。在稅法上，按照規(guī)定可以按照實(shí)際發(fā)生額的一定比例（如100%加計(jì)扣除）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，也就是可以扣除200萬元。這種差異是由于稅法和會(huì)計(jì)的計(jì)算口徑不同造成的，并且該差異在未來期間不會(huì)轉(zhuǎn)回 ，不會(huì)導(dǎo)致未來期間應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅的變化，不符合暫時(shí)性差異的定義，所以不確認(rèn)遞延所得稅。
專業(yè)指導(dǎo)-帆帆老師
2025-07-09 14:18
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關(guān)于所得稅那個(gè)章節(jié) 老師我能不能這么理解負(fù)債應(yīng)交的稅：賬面價(jià)值 - 計(jì)稅基礎(chǔ) = 未來可抵扣金額
負(fù)債賬面價(jià)值 > 計(jì)稅基礎(chǔ) 正數(shù)，說明未來有抵扣空間 今年多交，以后少交 → 可抵扣差異（未來能抵扣，少交稅）
負(fù)債賬面價(jià)值 < 計(jì)稅基礎(chǔ) 負(fù)數(shù)，說明未來不僅不能抵扣，還要多交稅 今年多交，以后還要多交 → 應(yīng)納稅差異（未來要多交稅）這么理解對(duì)嗎
第一個(gè)的理解是正確的，即負(fù)債賬面價(jià)值 > 計(jì)稅基礎(chǔ) ，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，當(dāng)期多交稅，未來少交稅；
第二個(gè)的理解是不對(duì)的喲，首先負(fù)債賬面價(jià)值 < 計(jì)稅基礎(chǔ)的情況極為罕見（老師印象里面是沒有的，因?yàn)槎惙ǖ倪壿嬍菍?shí)際發(fā)生了才算，而會(huì)計(jì)上是基于謹(jǐn)慎性，對(duì)于可能發(fā)生的負(fù)債，預(yù)計(jì)發(fā)生的負(fù)債也是算為負(fù)債的，所以一般都是賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)），即使出現(xiàn)這種情況，也是產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，稅法上可以扣除的多，則當(dāng)年少交稅，以后多交稅喲，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異喲
專業(yè)指導(dǎo)-奇奇老師
2025-07-09 14:17
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相關(guān)精華答疑
老師您好:
種類那里
①已承諾的商業(yè)匯票
既然都已經(jīng)承諾兌付了，為什么還要適用于掛失止付呢
就是這張票已經(jīng)付錢了呀，就已經(jīng)沒有后續(xù)的事了呀
同學(xué)，已承兌的商業(yè)匯票，是已經(jīng)承兌（銀行在匯票上加蓋匯票專用章及簽章），但是還沒有到期實(shí)際兌付，也就是錢還沒有付。
專業(yè)指導(dǎo)-小燚老師
2025-07-08 09:47
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為什么這里年投資回報(bào)率是12%，還要除以12
1月到12月每月末收款10萬元，是每月付款的，所以，利率也得對(duì)應(yīng)，換算成月利率1%。
專業(yè)指導(dǎo)-婷婷老師
2025-07-08 08:19
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第二小題不是很理解，老師能解答一下嗎？收到2%的返利，為什么不算做商業(yè)企業(yè)的收入，而是沖減進(jìn)項(xiàng)，題目也沒說收取的返利A食品廠有開具發(fā)票啊，怎么就從沖減進(jìn)項(xiàng)了
親愛的同學(xué)你好，你的問題已收到，解答如下：
商業(yè)企業(yè)（受托方）向供貨方（A食品廠）收取的?與商品銷售額掛鉤的返還收入?（本例中為結(jié)賬額2%），屬于?平銷返利行為?。根據(jù)稅法規(guī)定，此類返利實(shí)質(zhì)是供貨方對(duì)采購(gòu)成本的補(bǔ)償，而非受托方的新增收入，因此需沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。
無論供貨方是否開具紅字發(fā)票，商業(yè)企業(yè)收取返利時(shí)均需?主動(dòng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅?。若未沖減，將導(dǎo)致增值稅抵扣鏈條失真（相當(dāng)于虛增可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）。
希望我的回答可以幫助到你，加油！
專業(yè)指導(dǎo)-晶華老師
2025-07-07 21:34
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老師您好，關(guān)于這道題我不太懂其中各種意思，麻煩您解答一下。
同期貸款利率為什么要×400萬元，得出來的數(shù)，我不明白為什么是初始金額，現(xiàn)值。難道不是5年的利息費(fèi)用嗎，為什么要我不太看得懂P/A的含義，解析也不太看得懂，或者是我理解錯(cuò)了。
如果這類題目看解析都看不懂的話，我應(yīng)該從哪入手學(xué)習(xí)，
你好同學(xué)！
為什么是初始金額=400萬 × (P/A,5%,5)”？ 為什么不按2000萬入賬？??
??核心原則：會(huì)計(jì)遵循“實(shí)質(zhì)重于形式”原則。??雖然合同總價(jià)是2000萬，但因?yàn)殄X是在5年分期支付的，你現(xiàn)在還沒付那么多錢。今天（2023年1月1日）這個(gè)無形資產(chǎn)的實(shí)際成本，相當(dāng)于你需要??現(xiàn)在一次性付清??多少錢，乙公司才愿意賣給你，這個(gè)“現(xiàn)在一次性付清的價(jià)格”，就是資產(chǎn)真正的??入賬價(jià)值??。
(P/A,5%,5)=4.3295：??年金現(xiàn)值系數(shù)??。它的含義是：在年利率5%的情況下，未來5年內(nèi)，??每年年末收到（或支付）1元錢，這些錢的總和相當(dāng)于現(xiàn)在值多少錢??。4.3295的意思是，未來5年每年末收/付1元錢，相當(dāng)于現(xiàn)在一次性收/付4.3295元。
400萬 × (P/A,5%,5) 這個(gè)公式本身計(jì)算的就是??未來5年付款總額的現(xiàn)值（今天的價(jià)值）??。而不是利息費(fèi)用。利息費(fèi)用會(huì)在后續(xù)年度逐步確認(rèn)：?? 那268.2萬的總利息不會(huì)一次性計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。會(huì)計(jì)上要按照實(shí)際支付的情況和資金的占用成本，在5年期間??分?jǐn)??計(jì)入各年的財(cái)務(wù)費(fèi)用。
如果同學(xué)對(duì)這部分內(nèi)容不太了解的話，建議同學(xué)可以單獨(dú)學(xué)習(xí)下注會(huì)的財(cái)務(wù)管理（如圖）章節(jié)的內(nèi)容
專業(yè)指導(dǎo)-穆易老師
2025-07-02 16:38
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老師好 請(qǐng)問為什么要用8％試 不用6％試呢？低于市場(chǎng)價(jià) 利率會(huì)高沒懂這個(gè)點(diǎn)
就是折現(xiàn)的基本公式是現(xiàn)金流量/（1+利率）的n次方（不管是復(fù)利折現(xiàn)還是年金這些折現(xiàn)，都是由這個(gè)基礎(chǔ)公式推導(dǎo)出來的）；則利率越大，折現(xiàn)出來的金額越小比如100/(1+10%)=90.9090909091，100/(1+20%)=83.3333333333，利率越大現(xiàn)值越小；所以這里計(jì)算出7%等于1000，金額大了，要往小了測(cè)試，所以應(yīng)該選擇更大的利率8%而不是6%喲
專業(yè)指導(dǎo)-奇奇老師
2025-06-25 23:15
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why？為什么是A，為什么不是B
同學(xué)你好，范式創(chuàng)新是指影響組織業(yè)務(wù)的思維模式和實(shí)踐規(guī)范的變化。本題中利用現(xiàn)代科技手段實(shí)現(xiàn)在線養(yǎng)老服務(wù)，把舊的經(jīng)營(yíng)模式轉(zhuǎn)變?yōu)樾碌慕?jīng)營(yíng)模式，這就是思維模式的變化哦；
產(chǎn)品創(chuàng)新是指組織提供的產(chǎn)品和服務(wù)的變化，例如向市場(chǎng)推出一款新設(shè)計(jì)的轎車，為容易發(fā)生事故的嬰兒提供新的保險(xiǎn)種類，提供安裝新的家庭娛樂系統(tǒng)服務(wù)等，都是退出新的產(chǎn)品，所以這些都是產(chǎn)品創(chuàng)新的例子。
專業(yè)指導(dǎo)-六六老師
2025-07-02 10:49
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我也想問老師
趕快去提問吧
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