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相關(guān)問題討論
把雙方都違約了，定金還要退不？
雙方根本性違約，雙方均不得主張，雙方輕微違約，可能不觸及定金罰則，雙方繼續(xù)履行或者協(xié)商
專業(yè)指導(dǎo)-蘇蘇老師
2025-06-13 14:36
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這個題目處置多數(shù)股權(quán)時為啥要用初始投資成本先除以所占比例90%，再乘以85%呢？不是直接以初始投資成本乘以處置比例85%嗎？
這是因為在計算處置部分長期股權(quán)投資的賬面價值時，需要按照原初始投資成本的比例來確定。
甲公司初始取得丙公司90%的股權(quán)，初始投資成本為50000萬元。在處置85%股權(quán)時，要明確這85%股權(quán)對應(yīng)的初始投資成本金額。由于初始投資是按照90%股權(quán)對應(yīng)的50000萬元，所以處置的85%股權(quán)對應(yīng)的賬面價值計算，需要用初始投資成本50000萬元乘以處置股權(quán)比例（85%）占初始取得股權(quán)比例（90%）的份額，即50000×85%÷90% ，這樣計算得出的47222.22萬元就是處置的85%股權(quán)在個別財務(wù)報表中對應(yīng)的長期股權(quán)投資賬面價值，用于會計分錄中貸記“長期股權(quán)投資”的金額核算 。同理，計算剩余5%股權(quán)對應(yīng)的長期股權(quán)投資賬面價值時，也是用50000×5%÷90% 。
專業(yè)指導(dǎo)-燕子老師
2025-06-13 14:35
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法定質(zhì)保屬于服務(wù)性質(zhì)的質(zhì)保嗎？
就是除了人為損壞，其他的都可以一年之內(nèi)保修
法定質(zhì)保并不都屬于服務(wù)性質(zhì)的質(zhì)保，需結(jié)合是否構(gòu)成單獨履約義務(wù)判斷：
一、法定質(zhì)保的性質(zhì)區(qū)分
1. 保證性質(zhì)質(zhì)保（多數(shù)情況）
若法定質(zhì)保是為了確保商品符合既定標(biāo)準(zhǔn)（如“一年內(nèi)非人為損壞免費維修”），屬于商品銷售的附帶義務(wù)，不構(gòu)成單獨履約義務(wù)。
例：手機法定1年質(zhì)保（非人為損壞免費修），是對商品質(zhì)量的保證，屬于保證性質(zhì)質(zhì)保。
2. 服務(wù)性質(zhì)質(zhì)保（少數(shù)情況）
若法定質(zhì)保超出“確保商品符合基本標(biāo)準(zhǔn)”的范疇，提供了額外服務(wù)（如延長質(zhì)保期限、覆蓋范圍超過行業(yè)常規(guī)），則可能構(gòu)成單獨履約義務(wù)。
? 例：某電器法定質(zhì)保3年（行業(yè)常規(guī)為1年），超出部分可能被視為服務(wù)性質(zhì)質(zhì)保。
專業(yè)指導(dǎo)-燕子老師
2025-06-13 14:35
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為什么銷售給零售企業(yè)的是不含稅收入
題目確實沒有明確說，同學(xué)練習(xí)題知道這個知識點就可以了，考試都會明確告知的，不會出現(xiàn)歧義。
專業(yè)指導(dǎo)-帆帆老師
2025-06-13 14:35
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法定抵消不得附條件，有例子嗎？有些不理解
就是比如法律規(guī)定雙方的債權(quán)債務(wù)必須抵消，這個時候不能講條件，因為這個時候是法定的，沒得條件可以講
專業(yè)指導(dǎo)-娜娜老師
2025-06-13 14:34
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視同銷售這一點還是不明白哦，老師能解釋一下嗎？是不是自產(chǎn)的貨物贈送給員工是視同銷售，外購的貨物贈送給員工就不是視同銷售
1??自產(chǎn)貨物用于職工福利（贈員工等）
增值稅：自產(chǎn)貨物贈員工，屬于增值稅視同銷售。因為自產(chǎn)貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移，且有增值鏈條延續(xù)（生產(chǎn)環(huán)節(jié)有增值 ），要按同類貨物售價算銷項稅額，比如企業(yè)自產(chǎn)零食給員工當(dāng)福利，需按市場售價計增值稅銷項。
2??外購貨物用于職工福利（贈員工等）
增值稅：外購貨物贈員工，不視同銷售，而是進項稅額不得抵扣（若已抵扣，要做進項稅額轉(zhuǎn)出 ）。因為這屬于用于集體福利，增值稅鏈條在企業(yè)內(nèi)部消費環(huán)節(jié)中斷，比如外購手機給員工，若采購時抵扣了進項，此時要把進項稅轉(zhuǎn)出。
專業(yè)指導(dǎo)-燕子老師
2025-06-13 14:34
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相關(guān)精華答疑
你好，老師，這個權(quán)益工具公允價值的增加為啥不是21-18 呢，為啥是按21-20 來算的呢
對于股份支付中權(quán)益工具公允價值的修改，需看“修改時點” 前后的公允價值。2024年1月1日是修改行權(quán)價格的時間，此時要對比“修改前（即2023年末 ）的公允價值”和“修改后的公允價值” ，來確定因修改導(dǎo)致的公允價值變動。
2023年12月31日（修改前 ），期權(quán)公允價值是20元/份 ；2024年1月1日修改后，公允價值變?yōu)?1元/份 。所以，因修改行權(quán)價格產(chǎn)生的公允價值變動，是“修改后（21元/份 ） - 修改前（20元/份 ）” ，而非與授予日（18元/份 ）對比。這是因為授予日到2023年末的公允價值變動（18→20 ），已在之前期間（2023年 ）按授予日公允價值為基礎(chǔ)、結(jié)合服務(wù)期等進行過成本費用分?jǐn)?；2024年1月1日修改行權(quán)價格，屬于“當(dāng)前修改行為” ，要以“修改前最近的公允價值（20元/份 ）”為基礎(chǔ)，算修改帶來的新增公允價值（21 - 20 ） ，再據(jù)此調(diào)整后續(xù)成本費用。
簡單說，不是和授予日比，而是和“修改行為發(fā)生前的最新公允價值”比，這樣才能準(zhǔn)確核算因本次修改 導(dǎo)致的權(quán)益工具公允價值變動，進而正確計算成本費用 。
專業(yè)指導(dǎo)-李佳老師
2025-06-11 14:57
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運往加工廠的成本為什么沒有扣除購買煙葉計算抵扣（80+10+17.6）*10%=10.76的進項稅額？
同學(xué)你好！題目解析中考慮了進項稅呢，=［80+80×（1+10%）×20%+10］x（1-10%）+1.01 （1+1%）=97.84（萬元），中間x（1-10%）就是扣除進項稅呢。
專業(yè)指導(dǎo)-小劉老師
2025-06-11 10:24
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甲公司重組當(dāng)日的公允價值變動為什么不計入交易性金融資產(chǎn)呢
債務(wù)重組日，交易性金融資產(chǎn)的 公允價值 是轉(zhuǎn)讓的對價，但會計處理中 無需單獨調(diào)整公允價值變動，因為處置時，公允價值與賬面價值的差額已通過“債務(wù)賬面價值 - 金融資產(chǎn)賬面價值”的合并計算體現(xiàn)
專業(yè)指導(dǎo)-小王老師
2025-06-10 21:14
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老師，這里的政府補助在一開始確認(rèn)收入的時候，先計入其他應(yīng)收款可以嗎？
借：應(yīng)收賬款 300
貸：主營業(yè)務(wù)收入 270
其他應(yīng)收款 30
等收到的時候再轉(zhuǎn)入收入？
銷售時，應(yīng)收對價總額是“市場價300萬元”（含政府補助30萬元 ），因為政府補助本質(zhì)是“客戶應(yīng)支付對價的一部分，由政府代付”；
?
因此，應(yīng)收賬款應(yīng)全額確認(rèn)300萬元，收入也全額確認(rèn)300萬元；
收到政府補助時，沖減應(yīng)收賬款；
因為該30萬元是“企業(yè)商品對價的組成部分”（因為與銷售B產(chǎn)品直接相關(guān)，是政府代丙公司支付的部分貨款 ），本質(zhì)是銷售收入的一部分，而非“與日?；顒訜o關(guān)的政府補助”；
所以應(yīng)該一共按300確認(rèn)收入，而不是在實際收到時在確認(rèn)收入；
希望可以幫到您呢，?？荚図樌ㄟ^！
專業(yè)指導(dǎo)-蘭蘭老師
2025-06-10 21:03
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老師，銷售與收款循環(huán)里的連續(xù)編號的銷售單與“發(fā)生”認(rèn)定相關(guān)，采購與收款循環(huán)里的驗收單與“完整性”認(rèn)定相關(guān)，是這樣嗎？
同學(xué)你好！是的，你的理解基本正確。根據(jù)審計準(zhǔn)則和搜索結(jié)果中的相關(guān)內(nèi)容，銷售與收款循環(huán)中的連續(xù)編號銷售單與采購與付款循環(huán)中的連續(xù)編號驗收單，分別對應(yīng)不同認(rèn)定，但需要結(jié)合具體控制活動來分析：
一、銷售與收款循環(huán)中連續(xù)編號的銷售單與“發(fā)生”認(rèn)定
1.銷售單的作用?銷售單是銷售交易軌跡的起點，記錄了客戶訂購的商品信息，經(jīng)信用部門審批后作為發(fā)貨依據(jù)。其連續(xù)編號的控制主要用于驗證交易的真實性，防止虛構(gòu)交易或重復(fù)入賬。
2.與“發(fā)生”認(rèn)定的關(guān)聯(lián)
（1）銷售單的連續(xù)編號能有效追蹤每一筆銷售交易是否經(jīng)過授權(quán)審批，確保記錄的銷售交易是真實發(fā)生的。例如，若銷售單未連續(xù)編號或存在斷號，可能意味著未經(jīng)審批的銷售行為或虛構(gòu)交易，直接影響“發(fā)生”認(rèn)定。
（2）審計中通過檢查銷售單的連續(xù)性和審批記錄，驗證銷售交易是否真實存在（即是否虛增收入）。?二、采購與付款循環(huán)中連續(xù)編號的驗收單與“完整性”認(rèn)定?1.驗收單的作用?驗收單是采購交易的關(guān)鍵憑證，記錄了實際收到的商品數(shù)量、規(guī)格等信息，并與采購訂單、供應(yīng)商發(fā)票核對。連續(xù)編號的驗收單主要用于確保所有采購交易均被記錄，防止遺漏。
2.與“完整性”認(rèn)定的關(guān)聯(lián)
（1）定期檢查驗收單的連續(xù)編號，可驗證所有采購交易是否均已入賬。例如，若驗收單存在缺號或重號，可能表明部分采購未記錄或重復(fù)記錄，直接影響采購交易的完整性。
（2）審計中通過核對驗收單與采購訂單、發(fā)票的一致性，確保所有已收到的貨物均已登記入賬。
專業(yè)指導(dǎo)-小劉老師
2025-06-10 09:47
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借款費用
老師你好，請問：“資本支出”這個概念是不是跟“資本化”不是一個概念？這個題考了一個哪些屬于“資本支出”，之前還沒遇到過這個概念，請老師講解一下什么是“資本支出”，謝謝。
1、“資本支出”這個概念，跟“資本化”不是一個概念。
2、借款費用允許開始資本化必須同時滿足三個條件，即資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、借款費用已經(jīng)發(fā)生、為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。
資產(chǎn)支出來自于條件之一“資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生”，資產(chǎn)支出包括支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)（例如，將自己的非現(xiàn)金資產(chǎn)直接用于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)等）、承擔(dān)帶息債務(wù)（例如，購入工程物資簽發(fā)帶息的商業(yè)匯票等）。通俗來講就是已經(jīng)開始花“錢”了。
考試時就記住只有這3個，詳細(xì)的可以參考官方教材的內(nèi)容~
專業(yè)指導(dǎo)-木木老師
2025-06-10 11:08
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我也想問老師
趕快去提問吧
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